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【单选题】

对于期末财务报告过程的控制无效可以认定为（）

A、轻微缺陷

B、一般缺陷

C、重要缺陷

D、重大缺陷

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第1题

[多选题] 下列各项关于中期财务报告编制的表述中，正确的有（）。

A、中期财务报告编制时采用的会计政策、会计估计应当与年度报告相同 B、对于会计年度中不均衡发生的费用，在报告中期如尚未发生，应当基于年度水平预计中期金额后确认 C、报告中期处置了合并报表范围内子公司的，中期财务报告中应当包括被处置子公司当期期初至处置日的相关信息 D、编制中期财务报告时的重要性应当以至中期期末财务数据为依据，在估计年度财务数据的基础上确定

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第2题

[单选题] 下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（）。

A、中期财务报告会计计量以本报告期期末为基础 B、在报告中期内新增子公司的，中期末不应将新增子公司纳入合并范围 C、中期财务报告会计要素确认和计量原则应与年度财务报告相一致 D、中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础

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第3题

[单选题] 审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）

A、否定意见的内部控制审计报告 B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段 C、无法表示意见的内部控制审计报告 D、在内部控制审计报告中增加强调事项段

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第4题

[多选题] 农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）

A、缺陷初步分析 B、区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷 C、判断内部控制缺陷的重大程度 D、寻找补偿性控制

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第5题

[多选题] 年度报告出现下列（）情形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向全国股转公司报告。

A、财务报告被出具否定意见的审计报告 B、财务报告被出具无法表示意见的审计报告 C、净利润为负值 D、经审计的期末净资产为负值

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第6题

[单选题] 以下哪一种情况不属于重大缺陷的判断标准：（）

A、高级管理层中的任何程度的舞弊行为 B、对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正 C、控制环境无效 D、审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报

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第7题

[单选题] 下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（）

A、应对管理层凌驾于控制之上的控制 B、信息技术一般控制 C、信息技术应用控制 D、对期末财务报告流程的控制

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第8题

[单选题] 关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说法正确的是（）。 Ⅰ在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露上一报告期的主要会计数据、财务指标以及当期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露 Ⅱ在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，如在招股意向书中未披露最近1期定期报告的主要会计数据及财务指标，应在上市公告书中披露 Ⅲ在定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露当期的主要会计数据、财务指标以及下一报告期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露 Ⅳ发行人如预计年初至上市后的第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析并披露可能出现的情况及主要原因 Ⅴ发行人应当以表格形式披露定期报告的主要会计数据及财务指标，并简要说明报告期的经营情况、财务状况及影响经营业绩的主要因素。对于变动幅度在20％以上的项目，应说明变动的主要原因 Ⅵ．发行人在上市公告书中披露主要会计数据及财务指标的，应当在提交上市申请文件时提供以下文件并与上市公告书同时披露：报告期及上年度期末的比较式资产负债表、报告期与上年同期的比较式利润表、报告期的现金流量表

A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ B、Ⅱ、Ⅵ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ

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第9题

[多选题] 按影响内部控制目标的具体表现形式，内部控制缺陷划分为（）

A、财务报告缺陷 B、非财务报告缺陷 C、设计缺陷 D、运行缺陷

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