公司账户上的现金余额和银行记录的该公司的现金余额之差称之为：（）。..

第1题

[单选题] 被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）

A、重新测试相关的内部控制 B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D、审查该账户的银行存款余额调节表

第2题

[单选题] 一家大型服务公司的审计人员正在对该公司的现金余额实施审计。审计人员考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是（）。

A、审查收款程序并对应收帐款实施分析性复核，函证应收帐款帐户余额，证实相关程序和措施的存在性 B、将现金收入清单与现金收入日记帐及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务 C、审查组织结构和各部门职责，证实空白支票的存丰并说明空白支票的保护措施，包括安全措施 D、审查银行存款余额调节表，证实银行丰款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金帐户余额相比较

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第3题

[简答题] ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：（1）2015年2月2日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点，2月3日，审计项目组在现场实施了监盘，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异。（2）因对甲公司管理层提供的银行账户清单完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。（3）因对甲公司提供的银行账单的真实性存有疑虑，审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单，并现场观察了对账单的打印过程，未发现异常。（4）审计项目组未对年末余额小于10万元的银行账户实施函证，这些账户年末余额合计小于实际执行的重要性，审计项目组检查了银行对账单原件和银行存款余额调节表，结果满意。（5）针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。（6）审计项目组发现×银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，甲公司管理层解释×银行于2014年中变更了印章样式，并提供了×银行的收款回单，审计项目组通过对比印章样式认可了甲公司管理层的解释。针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，提出改进建议。

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第4题

[简答题] 假设B公司股票目前市价为每股20元，你在你的经纪人保证金账户中存入15000元并卖空1000股该股票。你的保证金账户上的资金不生息。若该公司在一年内每股支付了0.5元现金红利，（1）和（2）题的答案会有什么变化？

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第5题

[单选题] 记帐式国债投资人在招商银行二级托管帐户记载的债券托管余额应与国债公司复核查询系统反映的该投资人托管余额相一致。当投资人通过国债公司和招商银行查询所得结果不一致时，可携带开户证件和资料到（）进行核查。

A、招商银行营业网点 B、中国人民银行当地分支机构 C、当地国债公司 D、当地市级财政局

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第6题

[多选题] 针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（）。

A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

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第7题

[简答题] 已知：某公司2018年1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70％）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。要求根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：（1）现金流入；（2）现金流出；（3）现金余缺；（4）应向银行借款的最低金额；（5）4月末应收账款余额。

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第8题

[多选题] 某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章为（）。

A、预留银行的该单位财务专用章 B、经授权的出纳人员张某的印章 C、该单位会计机构负责人的印章 D、预留银行该单位法定代表人的印章

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第9题

[单选题] 甲公司与乙公司共同购买丙公司销售的设备，价值1000万元。甲公司承担300万元，乙公司承担700万元。．但丙公司的会计人员只开出了一张发票给了乙公司。甲公司支付的300万元应当凭（）记载。

A、乙公司提供的该发票的复印件 B、丙公司提供的该发票的复件 C、乙公司提供的该发票的分割单 D、丙公司出具的该发票的分单

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公司账户上的现金余额和银行记录的该公司的现金余额之差称之为：（）。

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