在具体对内部控制缺陷进行认定时，应考虑采用定性标准与定量标准相结合的方法予以综合确定。..

第1题

[多选题] 下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。

A、以日常监督和专项监督为基础 B、结合年度内部控制评价 C、由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见 D、按照规定的权限和程序进行审核 E、对内部控制缺陷进行及时报告

第2题

[简答题] ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对x上市公司（以下简称x公司）2017年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。执行甲公司内部控制审计，财务报表整体重要性确定为2000万元，实际执行的重要性水平为1000万元。A和B注册会计师在审计工作底稿中摘录与内部控制审计相关的部分事项如下：（1）在计划审计工作时，注册会计师应当考虑对内部控制有效性进行初步判断，充分的关注x公司内部控制可能存在重大缺陷的领域。（2）制定总体审计策略时，注册会计师根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素，包括需要考虑财务报表整体的重要性和实际执行的重要性和初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域，项目组成员的选择以及对项目组成员审计工作的分派，项目时间预算等。（3）注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制，在选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制（4）对于x公司内部控制审计业务，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。（5）如果确信x公司相关内部控制对于发现重大错报足够敏感情况存在，那么注册会计师就可以将检查性控制作为一个主要的手段，来合理保证某特定认定发生重大错报的可能性较小。（6）注册会计师在对x公司月度银行对账进行控制测试时，其中一项程序是检查公司每月是否对其付款账户与银行进行对账，这项控制活动与6000万现金收据以及付款相关，选择两笔对账并且确定是否每笔对账都已完成以及是否对所有重大或异常事件进行了调查并及时解决，理想状态下应没有例外。但测试结果表明这两笔银行对账都没有完全完成，存在重大的未对账差异（共计200万元）且差异存在已超过1年。注册会计师在对x公司月度银行对账进行控制测试时，发现的缺陷涉及银行存款和付款的问题，直接影响财务报认定；对账没有完成，有可能导致错误不能及时发现；这项控制与交易相关且所涉及金额大于6000万元，超过了判定指标；会计经理会对每次银行对账进行审核并签字确认，由于经理没有能够发现这些重大的对账错误，因此补偿性控制失效。注册会计师判断该缺陷为一般缺陷。针对上述第（1）项，指出注册会计师对于内部控制可能存在重大缺陷的领域

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第3题

[简答题] ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对x上市公司（以下简称x公司）2017年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。执行甲公司内部控制审计，财务报表整体重要性确定为2000万元，实际执行的重要性水平为1000万元。A和B注册会计师在审计工作底稿中摘录与内部控制审计相关的部分事项如下：（1）在计划审计工作时，注册会计师应当考虑对内部控制有效性进行初步判断，充分的关注x公司内部控制可能存在重大缺陷的领域。（2）制定总体审计策略时，注册会计师根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素，包括需要考虑财务报表整体的重要性和实际执行的重要性和初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域，项目组成员的选择以及对项目组成员审计工作的分派，项目时间预算等。（3）注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制，在选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制（4）对于x公司内部控制审计业务，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。（5）如果确信x公司相关内部控制对于发现重大错报足够敏感情况存在，那么注册会计师就可以将检查性控制作为一个主要的手段，来合理保证某特定认定发生重大错报的可能性较小。（6）注册会计师在对x公司月度银行对账进行控制测试时，其中一项程序是检查公司每月是否对其付款账户与银行进行对账，这项控制活动与6000万现金收据以及付款相关，选择两笔对账并且确定是否每笔对账都已完成以及是否对所有重大或异常事件进行了调查并及时解决，理想状态下应没有例外。但测试结果表明这两笔银行对账都没有完全完成，存在重大的未对账差异（共计200万元）且差异存在已超过1年。注册会计师在对x公司月度银行对账进行控制测试时，发现的缺陷涉及银行存款和付款的问题，直接影响财务报认定；对账没有完成，有可能导致错误不能及时发现；这项控制与交易相关且所涉及金额大于6000万元，超过了判定指标；会计经理会对每次银行对账进行审核并签字确认，由于经理没有能够发现这些重大的对账错误，因此补偿性控制失效。注册会计师判断该缺陷为一般缺陷。针对上述第（2）至（6）项，逐项指出A和B注册会计师的做法是否恰当。

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第4题

[单选题] 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。

A、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 B、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 C、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 D、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

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第5题

[] 以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

A、A.如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行 B、B.了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行 C、C.如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试 D、D.注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

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第6题

[单选题] 下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 C、重大缺陷应由董事会予以最终认定 D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

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第7题

[单选题] 下列各项中，企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷时，不需要考虑的因素有（）。

A、影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷 B、针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用 C、针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动 D、控制执行者的胜任能力

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第8题

[多选题] 农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）

A、缺陷初步分析 B、区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷 C、判断内部控制缺陷的重大程度 D、寻找补偿性控制

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第9题

[多选题] 集团项目组在确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团管理层和集团治理层通报时，应当考虑的内容有（）

A、集团管理层要求组成部分注册会计师关注的内部控制缺陷 B、集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 C、集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 D、组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷

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在具体对内部控制缺陷进行认定时，应考虑采用定性标准与定量标准相结合的方法予以综合确定。

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