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【单选题】

甲居民企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A、72.5

B、92.5

C、572.5

D、592.5

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第1题

[多选题] 甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A、甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴 B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D、甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

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第2题

[多选题] 甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。（2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A、甲公司应当自2017年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D、甲公司2017年的纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

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第3题

[] 甲居民企业2017年度与非居民企业发生了以下几笔经济业务：（1）1月初与非居民企业A签订3000万元借款合同，约定年利率8％（同期同类金融机构借款年利率6％），因资金周转困难，经协商修改合同延期支付本年度利息，但当年已计提利息240万元计入企业财务费用科目，并在所得税年度纳税申报时全部扣除。（2）1月初从非居民企业B购入一项专利权，签订的转让合同约定2月底支付全部价款500万元，因资金周转困难，至年底尚有200万元未支付，该专利权已于1月份投入使用．该企业本年度已按规定摊销50万元。在企业所得税前扣除。（3）7月从非居民企业c租入其在中国境内的商业用房，签订的租赁合同约定租期三年，自2017年7月1日至2020年6月30日，年租金120万元，按合同约定已于合同签订当月支付全部租金360万元。要求：根据上述资料，计算甲企业应代扣代缴的企业所得税（不考虑其他相关税费）。

A、甲居民企业2017年度与非居民企业发生了以下几笔经济业务： B、（1）1月初与非居民企业A签订3000万元借款合同，约定年利率8％（同期同类金融机构借款年利率6％），因资金周转困难，经协商修改合同延期支付本年度利息，但当年已计提利息240万元计入企业财务费用科目，并在所得税年度纳税申报时全部扣除。 C、（2）1月初从非居民企业B购入一项专利权，签订的转让合同约定2月底支付全部价款500万元，因资金周转困难，至年底尚有200万元未支付，该专利权已于1月份投入使用．该企业本年度已按规定摊销50万元。在企业所得税前扣除。 D、（3）7月从非居民企业c租入其在中国境内的商业用房，签订的租赁合同约定租期三年，自2017年7月1日至2020年6月30日，年租金120万元，按合同约定已于合同签订当月支付全部租金360万元。 E、要求：根据上述资料，计算甲企业应代扣代缴的企业所得税（不考虑其他相关税费）。

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第4题

[不定项选择] 甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。

A、1720 B、1585 C、1805 D、1820

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第5题

[单选题] 2017年度个人独资企业甲经营收入32万元（成本费用支出无法准确核算），个人独资企业乙成本费用支出45万元（经营收入无法准确核算），已知应税所得率为10％，则甲、乙企业2017年度全年应纳个人所得税合计为（）元。

A、4283.33 B、9250.00 C、13533.33 D、8900.00

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第6题

[单选题] 甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。（2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。

A、260 B、290 C、295 D、315

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第7题

[简答题] 甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元；（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元；（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元；（4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下：（1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）；（2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）；（3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。计算甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。

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第8题

[单选题] 某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2016年企业亏损300万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、451.625 B、479.125 C、534.125 D、596.625

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第9题

[简答题] 甲企业只生产销售一种产品，2017年度该产品的销售数量为1000件，单价为18元，单位变动成本为12元，固定成本总额为3600元。甲企业要求2018年度的利润总额较上年度增长12％。假设单价和成本性态保持不变。计算2017年的保本销售量及保本销售额。

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