【简答题】
物资采购的审计目标与主要审计程序。
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查看正确答案A、选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元 B、选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案 C、与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为 D、与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数
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第5题
A、ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： B、（1）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2013年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。 C、（2）考虑到甲公司2014年固定资产的采购主要发生在下半年，审计项目组从下半年固定资产采购中选取样本实施控制测试。 D、（3）甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次，审计项目组确定样本规模为25个。考虑到该控制自2014年7月1日起发生重大变化，审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试。 E、（4）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。 F、（5）甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理，复核完成后签字存档。审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，认为该控制运行有效。 H、（6）审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制。因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化，审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
第6题
A、检查2018年1月份的银行对账单 B、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C、就2017年12月31日银行存款余额向银行寄发银行询证函 D、向相关的原材料供应商寄发询证函
