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【单项选择题】

某建筑公司自建一栋写字楼,工程总成本为3000万元。2014年1月完工后,该公司将写字楼的2/3用于办公;另外的1/3出售给丙公司,取得收入1500万元。已知,当地税务局确定的建筑工程成本利润率为10%,该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为()万元。

A、A.177.06

B、B.109.02

C、C.143.04

D、D.75

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第4题
[简答题] 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)上市公司,2016年至2017年发生的相关交易或事项如下: (1)2016年7月30日,甲公司就应收A公司账款5000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定:A公司以其拥有的一在建字楼及一项专利权偿付该项债务;A公司将在建字楼和专利权所有权转移至甲公司后,双方债权债务结清。 2016年8月10日,A公司将在建字楼和专利权的所有权转移至甲公司。甲公司已经就该应收账款计提坏账准备800万元;A公司该在建字楼的账面余额1800万元,未计提减值准备,公允价值2200万元;A公司该专利权的账面余额2300万元,已累计摊销200万元,未计提减值准备,公允价值2300万元。 (2)甲公司取得在建字楼后,委托建造承包商继续建造。至2017年1月1日累计新发生工程支出800万元(均符合资本化条件)。2017年1月1日,该字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。 对于该字楼,甲公司与B公司于2016年11月11日签订经营租赁合同,将该字楼整体出租给B公司。合同规定:租赁期2017年1月1日开始,租期5年;年租金200万元,每年年底支付。甲公司预计该字楼尚可使用年限30年,预计净残值零。 2017年12月31日,甲公司收到租金200万元。同日,该字楼的公允价值3100万元。 (3)其他资料如下: ①假定甲公司对投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑增值税等其他因素影响。 编制甲公司2017年收取字楼租金的相关会计分录。

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第8题
[简答题] 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)上市公司,2016年至2017年发生的相关交易或事项如下: (1)2016年7月30日,甲公司就应收A公司账款5000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定:A公司以其拥有的一在建字楼及一项专利权偿付该项债务;A公司将在建字楼和专利权所有权转移至甲公司后,双方债权债务结清。 2016年8月10日,A公司将在建字楼和专利权的所有权转移至甲公司。甲公司已经就该应收账款计提坏账准备800万元;A公司该在建字楼的账面余额1800万元,未计提减值准备,公允价值2200万元;A公司该专利权的账面余额2300万元,已累计摊销200万元,未计提减值准备,公允价值2300万元。 (2)甲公司取得在建字楼后,委托建造承包商继续建造。至2017年1月1日累计新发生工程支出800万元(均符合资本化条件)。2017年1月1日,该字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。 对于该字楼,甲公司与B公司于2016年11月11日签订经营租赁合同,将该字楼整体出租给B公司。合同规定:租赁期2017年1月1日开始,租期5年;年租金200万元,每年年底支付。甲公司预计该字楼尚可使用年限30年,预计净残值零。 2017年12月31日,甲公司收到租金200万元。同日,该字楼的公允价值3100万元。 (3)其他资料如下: ①假定甲公司对投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑增值税等其他因素影响。 计算A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。

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第9题
[简答题] 2010年12月16日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一经营管理用字楼出租给乙公司,租赁期3年,租赁期开始日2011年1月1日,年租金240万元,于每年年初收取。相关资料如下: (1)2010年12月31日,甲公司将该字楼停止用,准备出租给乙公司,拟采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用年限46年,预计净残值20万元,采用年限平均法计提折旧,不存在减值迹象。该字楼于2006年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价1970万元,预计使用年限50年,预计净残值20万元,采用年限平均法计提折旧。 (2)2011年1月1日,预收当年租金240万元,款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认其他业务收入,并结转相关成本。 (3)2012年12月31日,甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场,并且能够合理估计该字楼的公允价值,提供更相关的会计信息,将投资性房地产的后续计量从成本模式转换公允价值模式,当日,该字楼的公允价值2000万元。 (4)2013年12月31日,该字楼的公允价值2150万元。 (5)2014年1月1日,租赁合同到期,甲公司解决资金周转困难,将该字楼出售给丙企业,价款2100万元,款项已收存银行。 甲公司按净利润的10%提取盈余公积,不考虑其他因素。 编制甲公司2010年12月31日将该字楼转换投资性房地产的会计分录。

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