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【单选题】

假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。

A、月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支

B、月华公司允许企业所得税税前扣除31500元。

C、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额

D、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除

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第1题

[] 大华公司2×13年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教育经费86000元，2×13年实际发生了90000元。则在2×13年允许税前扣除的职工教育经费为86000元，超过的4000元，准予在以后纳税年度结转扣除。

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第2题

[多选题] 华联公司共有职工人数60人，假设2×13年的工资总额1440000元。公司按工资总额的2%和2.5%提取了工会经费和职工教育经费。假设按照《小企业会计准则》确定的工资总额等于按企业所得税法确定的工资薪金总额，则华联公司的下列处理中，说法正确的有（）。

A、公司按工资总额的2.5% 提取的36000元职工教育经费列入成本开支 B、公司按工资总额的2.5% 提取的36000元职工教育经费准予在企业所得税税前扣除 C、公司按工资总额的2% 计提的工会经费28800元准予在企业所得税税前扣除 D、公司按工资总额的2% 向工会拨缴工会经费28800元，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

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第3题

[] 思华公司共有职工51人，其中生产工人29人，工程部门职工5人，管理部门职工11人，销售部门人员6人。假设思华公司2×13年的工资总额为1346400元，其中：生产工人工资765600元，在建工程工人工资132000元，管理人员工资290400元（其中包括发放给未在企业任职的股东张某工资10000元），产品销售人员工资158400元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬——职工工资”科目无余额。则思华公司在2×13年企业所得税汇算时允许扣除的工资是（）元。

A、A.1346400 B、B.1214400 C、C.1204400 D、D.765600

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第4题

[简答题] 假设A公司只生产一种甲产品，有关资料如下：（1）2010年甲产品的销售量为2.4万件，单位售价为每件5000元，单位变动成本为每件3500元，固定成本总额（不含利息费用）为600万元。（2）2010年年末发行在外普通股3000万股（每股面值为1元），股东权益总额为15000万元，普通股的资本成本为12%；长期负债为10000万元，长期负债的平均年利率为10%，规定每年支付利息。假设公司没有流动负债。（3）假设公司适用的所得税税率为25%。欲使该公司2011年的每股收益比上年增加30%，则该公司2011年的息税前利润应比上年增加百分之几（计算时假设2011年经营甲产品的单位售价、单位变动成本和固定成本总额将保持2010年的水平）？

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第5题

[简答题] 假设A公司只生产一种甲产品，有关资料如下：（1）2010年甲产品的销售量为2.4万件，单位售价为每件5000元，单位变动成本为每件3500元，固定成本总额（不含利息费用）为600万元。（2）2010年年末发行在外普通股3000万股（每股面值为1元），股东权益总额为15000万元，普通股的资本成本为12%；长期负债为10000万元，长期负债的平均年利率为10%，规定每年支付利息。假设公司没有流动负债。（3）假设公司适用的所得税税率为25%。计算该公司2010年的加权平均资本成本。

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第6题

[简答题] 假设A公司只生产一种甲产品，有关资料如下：（1）2010年甲产品的销售量为2.4万件，单位售价为每件5000元，单位变动成本为每件3500元，固定成本总额（不含利息费用）为600万元。（2）2010年年末发行在外普通股3000万股（每股面值为1元），股东权益总额为15000万元，普通股的资本成本为12%；长期负债为10000万元，长期负债的平均年利率为10%，规定每年支付利息。假设公司没有流动负债。（3）假设公司适用的所得税税率为25%。根据2010年的数据计算该公司的经营杠杆度、财务杠杆度和每股收益。

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第7题

[简答题] 某公司2013年末资产总额2000万元，资产负债率为50%，其权益资本包括普通股和留存收益，负债的年平均利率为10%。预计2014年实现营业收入4000万元，固定经营成本700万元，变动成本率60%，企业所得税税率25%。假设负债总额保持2013年的水平不变，计算该公司2014年的税后利润。

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第8题

[] 甲公司2×16年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为40万元，生产车间管理人员工资为10万元，管理部门人员工资为20万元；按照工资总额的28％计提“五险一金”、按照工资总额的2％计提工会经费、按照工资总额的2．5％计提职工教育经费。另外本月根据短期利润分享计划，计人生产成本和管理费用的金额合计为50万元。根据上述资料计算甲公司2×16年12月“应付职工薪酬”科目贷方发生额是（）万元。

A、A.70 B、B.90.25 C、C.142.75 D、D.120

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第9题

[简答题] 利安公司2×13年实现的利润总额为1000000元，适用的所得税税率为25%。本年度收到国债利息收入10000元，发生赞助支出20000元；该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为45000元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为30000元。假设无其他纳税调整因素。要求：计算利安公司2×13年应交所得税和本年所得税费用，并作出会计分录。

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