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【单选题】

甲公司2×16年年初递延所得税负债的余额为330万元,递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×16年当期另发生下列暂时性差异:<br /> (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元;<br /> (2)预计负债账面价值大于计税基础80万元;<br /> (3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元,该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2×17年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,假定2×16年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2×16年当期发生的事项相关,不考虑其他因素,甲公司2×16年的递延所得税费用发生额为()万元。

A、145

B、275

C、115

D、-115

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第4题

A、公司2×13发生经营亏损2000万元,公司预计在未来5内能够产生足够应纳税所得额,为此确认得税资产500万元  B、乙公司2×13初购入设备一台,在会计处理时按照限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当计税时按数总和法计提折旧金额比限平均法多计提1500万元,为此确认得税资产375万元  C、丙公司2×13初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产,2×13末该项金融资产公允价值为3000万元,为此确认得税资产250万元  D、丁公司2×13初以4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2×13末该项投资性房地产公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认得税资产150万元  

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第8题

A、增加得税资产50万元  B、增加得税负债66万元  C、增加得税费用66万元  D、减少得税资产50万元  E、减少得税费用50万元  

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第9题

A、确定得税费用、确定得税、确定当期应付得税  B、确定得税、确定当期应付得税、确定得税费用  C、确定得税、确定得税费用、确定当期应付得税  D、确定当期应付得税、确定得税、确定得税费用  

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