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【单选题】

寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。

A、确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税

B、确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用

C、确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税

D、确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用

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第1题

[判断题] 寿险公司在计缴所得税时，若一项资产的账面价值大于其计税基础，该寿险公司应将此差异确认为递延所得税资产。

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第2题

[单选题] A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。20X5年，A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元，该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%，且各年能够产生足够的应纳税所得额。20X4年12月31日，A寿险公司对该项固定资产应确认递延所得税（）万元。

A、资产15 B、资产30 C、负债15 D、负债30

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第3题

[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2017年5月20日，甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。

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第4题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。2007年1－1月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。

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第5题

[单选题] B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司对该项投资应确认（）。

A、递延所得税资产45万元 B、递延所得税资产20万元 C、递延所得税负债45万元 D、递延所得税负债20万元

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第6题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。

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第7题

[单选题] 寿险公司所得税费用在数额上等于（）

A、当期应付所得税 B、递延所得税 C、当期应付所得税和递延所得税之和（或之差） D、应纳税所得额与适用所得税税率乘积

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第8题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

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第9题

[简答题] 甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。 2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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