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【判断题】

寿险公司在计缴所得税时，若一项资产的账面价值大于其计税基础，该寿险公司应将此差异确认为递延所得税资产。

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第1题

[单选题] 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×16年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1．5元）作为对价，从W公司处取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额为乙公司一项固定资产所引起的，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。合并前甲公司与W公司不具有关联方关系。则对于该项企业合并的递延所得税影响，甲公司在合并日应做的处理为（）。

A、确认递延所得税负债50万元 B、确认递延所得税资产60万元 C、不需确认递延所得税 D、确认递延所得税资产50万元

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第2题

[单选题] F寿险公司的某项固定资产的账面价值为700万元，但计税基础为600万元，两者之间的差额会造成未来期间F寿险公司应纳税所得额和应交所得税的增加，即会产生（）。

A、递延所得税资产 B、可抵扣暂时性差异 C、应纳税暂时性差异 D、永久性差异

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第3题

[] 一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。

A、A.减少；递延所得税负债 B、B.增加；递延所得税负债 C、C.增加；递延所得税资产 D、D.减少；递延所得税资产

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第4题

[单选题] 寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。

A、确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税 B、确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用 C、确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税 D、确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用

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第5题

[多选题] 递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。

A、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用 B、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用 C、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益 D、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益

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第6题

[单选题] 寿险公司在计缴企业所得税时，免税的项目是（）。

A、企业债利息收入 B、金融债利息收入 C、国债利息收入 D、A、B、C皆是

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第7题

[单选题] B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司对该项投资应确认（）。

A、递延所得税资产45万元 B、递延所得税资产20万元 C、递延所得税负债45万元 D、递延所得税负债20万元

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第8题

[单选题] A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。20X5年，A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元，该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%，且各年能够产生足够的应纳税所得额。20X4年12月31日，A寿险公司对该项固定资产应确认递延所得税（）万元。

A、资产15 B、资产30 C、负债15 D、负债30

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第9题

[单选题] 在计缴（）时，应借记"营业税金及附加"账户。

A、教育费附加 B、印花税 C、增值税 D、所得税

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