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【单项选择题】

行政办公费用中的“三项经费”不包括（）。

A、A.职工福利费

B、B.业务招待费

C、C.工会经费

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第1题

[单选题] 某服装厂为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）。

A、75.4万元 B、78.4万元 C、88.4万元 D、90万元

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第2题

[判断题] 文教科学卫生支出不仅包括财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，还包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项经费等投资性支出。

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第3题

[单选题] 某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A、310 B、349.84 C、394.84 D、354.5

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第4题

[单选题] 甲居民企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A、72.5 B、92.5 C、572.5 D、592.5

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第5题

[多选题] 某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2016年企业亏损300万元。该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。

A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元 B、职工福利费应调增应纳税额22万元 C、职工福利费可以据实扣除 D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

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第6题

[简答题] 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。（3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。（4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。（5）销售费用10万元（含广告费8万元）。（6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。（7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。（8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。（9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。（其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算该企业2017年收入总额。

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第7题

[简答题] 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。（3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。（4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。（5）销售费用10万元（含广告费8万元）。（6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。（7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。（8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。（9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。（其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算本年度应缴纳的消费税。

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第8题

[简答题] 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。（3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。（4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。（5）销售费用10万元（含广告费8万元）。（6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。（7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。（8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。（9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。（其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算所得税前准予扣除的公益性捐赠。

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第9题

[简答题] 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。（3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。（4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。（5）销售费用10万元（含广告费8万元）。（6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。（7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。（8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。（9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。（其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。

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