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【单项选择题】

在解决贫困问题时，提出了负所得税主张的思想家是谁（）

A、A.哈耶克

B、B.弗里德曼

C、C.凯恩斯

D、D.贝弗利奇

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第1题

[判断题] 由于负所得税是对于收入低于一定档次的个人，进行税收补贴，所以负所得税可以使穷人在他们所赚到的任何收入时的总收入总是大于现行收入维持计划之下的总收入。

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第2题

[简答题] 在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。使用费仍为1500000美元，如果采用“申请抵免”的方法来解决双重征税的问题，那么美国许可方应分别向中国政府和美国税务部门交纳多少所得税？向美国申请抵免的是哪部分金额？美许可方最终实际所得使用费应为多少？

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第3题

[单选题] 寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。

A、确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税 B、确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用 C、确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税 D、确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用

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第4题

[判断题] 在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。

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第5题

[多选题] 下列情况中可以采用直接抵免法来解决国际双重征税的是（）。

A、母公司的国外子公司缴纳的公司所得税 B、总公司的国外分公司缴纳的公司所得税 C、跨国自然人从事某项投资活动取得利息时，被丛源征收的预提所得税 D、母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税 E、跨国自然人在境外缴纳的个人所得税

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第6题

[判断题] 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人向境外税务当局申报缴纳的所得税税款。

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第7题

[简答题] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）根据上述资料，计算回答下列问题。计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。

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第8题

[单选题] 采用新会计准则的企业其所得税费用（或收益）等于（）。

A、当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益 B、当期所得税－递延所得税费用＋递延所得税收益 C、当期所得税＋递延所得税费用＋递延所得税收益 D、当期所得税－递延所得税费用－递延所得税收益

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第9题

[] 甲公司2×16年财务报表于2×17年4月30日批准对外报出，2×16年所得税汇算清缴于2×17年5月31日完成。2×17年4月，甲公司收到了当地税务部门返还的于2×16年已经缴纳的部分所得税税款，金额为720万元。在2×16年年末，甲公司因无法合理预计将要返还的所得税税款，因此未在2×16年度会计报表中反映该事项，而是以全部的利润计算了所得税费用和应交所得税。甲公司在2×17年4月收到返还的所得税税款时，正确的会计处理为（）。

A、A.调整2×16年度财务报表相关项目金额 B、B.确认2×17年递延收益720万元 C、C.确认2×17年营业外收入720万元 D、D.确认2×17年其他收益720万元

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