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【单选题】

2017年12月31日，甲公司“实收资本”科目贷方余额为690000元，“资本公积”科目贷方余额70000元，“盈余公积”科目贷方余额为60000元，“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为120000元。2018年度，甲公司用资本公积20000元转增资本，实现净利润850000元，提取盈余公积85000元，向投资者分配利润70000元。2018年12月31日甲公司所有者权益总额应为（）元。

A、1615000

B、835000

C、1720000

D、870000

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第1题

[简答题] 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下：（1）2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。 2017年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。（2）2018年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日；2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。根据调整分录的相关金额，填列下表（调增以“”表示，调减以“-”表示）。

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第2题

[单选题] 2016年1月1日，甲企业与乙企业签订了一项经营租赁合同，乙企业将其持有产权的一栋办公楼出租给甲企业，为期5年。甲企业一开始将该办公楼改造后用于自行经营餐馆。由于连续亏损，2017年1月1日，甲企业将餐馆转租给丙公司，以赚取租金差价。下列说法中正确的是（）。

A、甲企业2017年12月31日应将办公楼作为投资性房地产列报 B、乙企业2017年12月31日应将办公楼作为投资性房地产列报 C、丙公司2017年12月31日应将办公楼作为固定资产列报 D、甲企业2叭7年12月31日应将办公楼作为固定资产列报

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第3题

[] 2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认预计负债2000万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司1800万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，不考虑所得税及其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。

A、A.180 B、B.135 C、C.150 D、D.200

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第4题

[] 根据法院判决结果，编制甲公司调整2017年度财务报表相关项目的会计分录。

A、甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下： B、（1）2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。 C、2017年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。 D、（2）2018年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。 E、其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日；2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。

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第5题

[单选题] 甲公司于2016年12月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为3个月，2017年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为120000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2017年2月1日支付，第三次在培训结束时支付。2017年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2017年1月31日，甲公司发生培训成本30000元（假定均为培训人员薪酬）。2017年1月31日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。甲公司2017年1月应确认的收入为（）元。

A、0 B、30000 C、40000 D、120000

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第6题

[单选题] 2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。

A、17 B、153 C、200 D、18

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第7题

[多选题] 2017年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2015年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为2500万元，丙公司根据税法规定已经缴纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。假定取得股权前甲公司与丁公司不存在关联方关系，甲公司适用的所得税税率为25%，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列会计处理中正确的有（）。

A、2015年12月8日商誉的计税基础为2500万元 B、2017年12月31日商誉的计税基础为1500万元 C、2017年12月31日商誉减值产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产 D、2017年12月31日因商誉减值应确认递延所得税资产250万元

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第8题

[单选题] 甲公司2017年度财务报告于2018年3月5日对外报出，2018年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2017年12月5日销售；2018年2月5日，甲公司按照2017年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2018年2月25日，甲公司发现2017年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2018年1月5日，甲公司得知丙公司2017年12月30日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司2017年货款。下列事项中，属于甲公司2017年度资产负债表日后非调整事项的是（）。

A、乙公司退货 B、甲公司发行公司债券 C、固定资产未计提折旧 D、应收丙公司货款无法收回

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第9题

[] 甲公司2017年12月31日库存零部件50套用于生产甲产品，每套零部件的账面成本为12万元，零部件市场价格为10万元。该批零部件可用于加工50件甲产品，将每套零部件加工成甲产品尚需投入8万元。甲产品2017年12月31日的市场价格为每件17万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1万元。该零部件此前未计提存货跌价准备，甲公司2017年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（）万元。甲公司2017年12月31日库存零部件50套用于生产甲产品，每套零部件的账面成本为12万元，零部件市场价格为10万元。该批零部件可用于加工50件甲产品，将每套零部件加工成甲产品尚需投入8万元。甲产品2017年12月31日的市场价格为每件17万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1万元。该零部件此前未计提存货跌价准备，甲公司2017年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（）万元。

A、A.150 B、B.100 C、C.0 D、D.200

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