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提问人:网友 发布时间:
【单选题】

当重大错误无法通过企业的内部控制防止和纠正,且未被注册会计师发现时,就出现了()

A、固有风险

B、控制风险

C、审计风险

D、检查风险

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第1题

A、内部控制评价是通过评价、反馈、再评价,并持续地进行自我完善过程  B、通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷,通过有针对性整改,可以及时堵塞管理漏洞  C、促使企业内部控制设计执行等方面全方位健全优化管控制度  D、通过内部控制评价使企业从根本上消除风险隐患  

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第2题

A、否定意见内部控制审计报告  B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段  C、无法表示意见内部控制审计报告  D、在内部控制审计报告中增加强调事项段  

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第3题

A、《企业内部控制基本规范》  B、《企业内部控制应用指引》  C、《企业内部控制评价指引》  D、《企业内部控制审计指引》  

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第4题
[简答题] ABC会计师事务所注册会计师AB于2018年3月10日完成对甲股份有限公司2017年度内部控制有效性审计工作后,出具一份内部控制审计报告。 内部控制有效性审计报告甲公司: 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则相关要求,我们审计了甲公司2017年12月31日资产负债表,2017年度利润表、现金流量表、股东权益变动表以及合并财务报表附注等内部控制有效性。 一、企业内部控制责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》规定,建立健全有效实施内部控制,并评价其有效性是甲公司董事会责任。 二、注册会计师责任 我们责任是在实施审计工作基础上,对财务报告内部控制有效性发表审计意见,并对注意到非财务报告内部控制重大缺陷进行披露。 三、内部控制固有局限性 内部控制具有固有局限性,存在不能防止发现错报可能性。此外,由于情况变化可能导致内部控制变得不恰,根据内部控制审计结果推测未来内部控制有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为,甲公司于2017年12月31日按照《企业会计准则》相关规定在所有重大方面保持了有效财务报告内部控制。 ××会计师事务所 (盖章) 中国注册会计师:A (签名并盖章) 中国注册会计师:B (签名并盖章) 中国××市 二零一七年十二月三十一日 根据《企业内部控制审计指引》要求,请指出AB注册会计师撰写甲股份有限公司内部控制审计报告之处,并予以修订。

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第5题

A、企业内控政策与法律、法规相抵触  B、内部控制制度设计不够完整、合理,无法贯彻执行  C、内部控制制度无法实现企业内部控制目标  D、内部控制制度完整且合法,并能实现企业内控目标  

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第6题

A、企业内控自我评价,能够及早发现问题并积极整改,有利于在配合外部监管中赢得主动  B、企业可借助外部监管成果进一步改进企业内控实施评价工作  C、企业通过内部控制评价暴露自身内部控制缺陷,在外部监管中处于不利地位  D、有关监管部门已将企业内部控制有效性纳入监管范围,与企业内部控制评价在一定程度上保持一致性  

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第7题

A、企业建立实施内部控制制约了经营效率效果提高  B、内部控制建设要能够有效促进经营效率效果提升,既不能失控,也不要控制过度  C、两者是是协调一致  D、忽视控制经营管理,将可能导致重大风险发生,从而降低经营效率效果  

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第8题

A、重大缺陷定义  B、对识别出重大缺陷描述,该描述应包括重大缺陷性质  C、描述应包括以及重大缺陷在存在期间对企业编制财务报表产生实际潜在影响  D、描述应包括对注册会计师编制内部控制审计报告产生实际潜在影响  

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第9题

A、重大缺陷是一个或多个控制缺陷组合  B、重大缺陷不会导致企业偏离控制目标  C、重大缺陷严重程度经济后果低于重要缺陷  D、重大缺陷不会严重危及内部控制整体有效性  

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