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提问人:网友 发布时间:
【单选题】

甲公司适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2018年3月6日,法院对该起诉讼作出判决,甲公司应赔偿乙公司600万元,甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素,该资产负债表日后事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加()万元。

A、135

B、150

C、180

D、200

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第10题
[简答题] 股份有限公司(以下简称“公司”)2017年发生有关交易或事项中,会计处理与得税处理存在差异包括以下几项: (1)1月1日,公司以3800万元取得乙公司20%股权,并于取得当日向乙公司董事会派出一名代表,能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时,乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值相同,均16000万元。 乙公司2017年实现净利润500万元,当年取得可供出售金融资产核算股票投资2017年年末市价相对于取得成本上升200万元。公司与乙公司2017年度未发生内部交易。 公司计划于2018年出售对乙公司股权投资,税法规定,我国境内设立居民企业股息、红利免税。 (2)公司2017年发生研发支出2000万元,其中按照会计准则规定费用化金额800万元,资本化形成无形资产金额1200万元,该研发形成无形资产于2017年7月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,无残值。税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用,未形成资产计入当期损益,在据实扣除基础上,按照研发费用50%加计扣除;形成资产,未来期间按照无形资产摊销金额150%予以税前扣除,该无形资产摊销方法,摊销年限及净残值税法规定与会计相同。 (3)公司2017年利润总额5560万元。 其他有关资料: 本题中有关公司我国境内居民企业,适用得税税率25%,预计公司未来期间能够产生足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 公司2017年年初递延得税资产与负债余额均零,且不存在未确认递延得税资产或负债暂时性差异。 计算公司2017年应交得税得税费用,编制公司2017年与应交得税和递延得税相关会计分录。

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