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提问人:网友 发布时间:
【单项选择题】

甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2017年10月发生以下经济业务:<br /> (1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元,关税税率25%。<br /> (2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。<br /> (3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于11月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。<br /> (4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。<br /> (5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。其他相关资料:增值税税率为17%,小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税()万元。

A、A.6

B、B.7.2

C、C.12

D、D.10

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第2题

A、从事建筑业务的值税一般税人  B、从事房地产业务的值税一般税人  C、从事金融或生活服务等经营业务的值税一般税人  D、从事交通运输业务的值税一般税人  

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第3题

A、值税一般税人应通过值税税控统领购、开具纸质值税专用发票  B、值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联  C、值税专用发票的最高开票限额由值税一般税人申请,区县税务机关依法审批  D、小规模税人发生值税应税行为需要开具值税专用发票的,可向其主管税务机关申请代开  

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第4题

A、外国企业、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免征值税  B、残疾人个人直接进口自用的物品,免征值税  C、税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,48个月内不得再申请免税  D、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食,按照13%的低税率计算缴纳值税  E、凡享受免征值税的国有粮食购销企业,均按值税一般税人认定,并进行纳税申报、日常检查及有关值税专用发票的各项管理  

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第5题

A、年审工作安排,应年审值税一般税人清册,一般税人的年审  B、直接就可以进行一般税人的年审  C、应年审值税一般税人清册,一般税人的年审  

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第8题

A、值税一般税人  B、值税小规模税人  C、值税一般税人(电子申报缴税统一管理平台设置为汇总企业税人)  D、值税一般税人(电子申报缴税统一管理平台设置为辅导期税人)  

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第10题

A、值税一般税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产  B、值税一般税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产  C、税人购进或者自制固定资产时为小规模税人,认定为一般税人后销售该固定资产  D、值税一般税人发生按简易办法征收值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产  

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