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【判断题】

年度计划内的审计目标不应拘泥于初步风险评估确定的目标。

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第1题

[简答题] A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2017年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：（1）初步了解2017年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。（5）因甲公司于2017年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。（6）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。（7）2017年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。

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第2题

[单选题] 内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

A、上年度审计报告 B、审计计划 C、风险评估 D、控制测试

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第3题

[单选题] 内部审计部门对年度预期要完成的审计工作或具体审计项目必须事先编制（）。

A、项目审计方案 B、审计工作目标 C、开展审前调查 D、年度审计计划

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第4题

[单选题] 审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起（）日内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。

A、5 B、7 C、10

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第5题

[判断题] 风险基础审计应立足于内部控制制度的分析和评价，以制度审计战略和审计计划。

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第6题

[单选题] 审计组长应根据（），结合调查了解被审计单位及其相关情况，在审计项目实施前，编制审计项目实施方案。

A、年度审计计划 B、项目审计方案。 C、审计工作目标 D、审前调查

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第7题

[单选题] 以下哪项最好地描述了固有风险、计划的检查风险和计划的审计证据之间的关系（）。

A、固有风险与计划的检查风险有反向关系，与计划的审计证据有正向关系 B、固有风险与计划的检查风险是反向关系，与计划的审计证据没有关系 C、固有风险与计划的检查风险和计划的审计证据都是反向关系 D、固有风险与检查风险和计划的审计证据都没有关系

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第8题

[单选题] 下列说法中，不属于控制性进度计划内容的是（）。

A、年度和季度施工计划是总进度的重要节点目标 B、总工期跨越三个年度的进度计划 C、按年度计划编制季度施工计划 D、发现进度计划执行受到干扰时应及时采取调整措施

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第9题

[] 保险机构内部审计部门履行的职责，包括但不限于以下哪些职责：（）。

A、A.拟定保险机构内部审计制度 B、B.编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划 C、C.实施年度内部审计计划，跟踪整改情况，开展后续审计 D、D.法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责

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