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【单选题】

业务质量控制中，会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）

A、招聘

B、职业经验

C、专业胜任能力

D、业绩评价

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第1题

[] ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

A、ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下： B、项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。

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第2题

[] ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

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第3题

[简答题] ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

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第4题

[多选题] 事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）

A、注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求 B、事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量 C、事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任 D、事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求

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第5题

[简答题] ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

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第6题

[单选题] 会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。这些政策和程序应当要求会计师事务所（）对质量控制制度承担最终责任

A、会计师事务所所长 B、注册会计师 C、主任会计师 D、项目负责人

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第7题

[简答题] ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

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第8题

[多选题] 下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）。

A、会计师事务所应当树立市场为导向的意识 B、项目经理是质量控制的最终责任人 C、监控属于定期检查的方式 D、会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度 E、指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制

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第9题

[简答题] 上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，相关事项如下：（1）ABC会计师事务所在对甲公司2017年度财务报表审计时，委派已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师A继续担任项目负责人。（2）A注册会计师与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任审计报告的签字注册会计师。（3）在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。（4）为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行复核。（5）ABC会计师事务所工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。（6）会计师事务所应当制定项目质量控制复核政策和程序，以规定：项目质量控制复核的性质、时间安排和范围；项目质量控制复核人员的资格标准；对项目质量控制复核的记录要求。针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第10题

[简答题] ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业务质量评价结果。（2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。（3）在执行业务过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整．由项目合伙人执行调整后的业务计划。（4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查，每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。（5）所有项目组应当在每年4月30日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。（6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存12年。针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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