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【单选题】

存在可抵扣暂时性差异的，按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，应确认（）。

A、时间性差异

B、递延所得税负债

C、永久性差异

D、递延所得税资产

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第1题

[] 采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。

A、A.应纳税暂时性差异 B、B.可抵扣暂时性差异 C、C.资产暂时性差异 D、D.负债暂时性差异

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第2题

[单选题] A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。

A、应纳税暂时性差异400万元 B、可抵扣暂时性差异50万元 C、应纳税暂时性差异50万元 D、可抵扣暂时性差异450万元

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第3题

[] 企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

A、A.应纳税暂时性差异1150万元 B、B.可抵扣暂时性差异1150万元 C、C.应纳税暂时性差异1200万元 D、D.可抵扣暂时性差异1200万元

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第4题

[单选题] 企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

A、应纳税暂时性差异575万元 B、可抵扣暂时性差异575万元 C、应纳税暂时性差异600万元 D、可抵扣暂时性差异600万元

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第5题

[单选题] A企业于2007年12月15日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该项固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。2009年12月31日，该企业估计该项固定资产的可收回金额为1400万元。则产生的暂时性差异为（）。

A、应纳税暂时性差异320万元 B、可抵扣暂时性差异320万元 C、应纳税暂时性差异120万元 D、可抵扣暂时性差异120万元

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第6题

[单选题] A公司2009年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（）。

A、应纳税暂时性差异90万元 B、可抵扣暂时性差异90万元 C、应纳税暂时性差异190万元 D、可抵扣暂时性差异190万元

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第7题

[] 根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（）。

A、A.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 B、B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 C、C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 D、D.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回

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第8题

[单选题] 甲公司2017年因政策性原因发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。

A、不产生暂时性差异 B、产生可抵扣暂时性差异1000万元 C、产生应纳税暂时性差异1000万元 D、产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

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第9题

[单选题] 企业应当以很可能取得用来抵扣（）的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

A、应纳税暂时性差异 B、时间性差异 C、可抵扣暂时性差异 D、永久性差异

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