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【单选题】

某公司新任主计长正在评估她所在部门的职责划分是否合理。请评估以下各项陈述并判断同一员工可以履行哪一组职责且同时仍能保持合理的职责划分。（）

A、接收该公司的存款并记录这笔交易。

B、收取现金和支票并将这些款项存到银行。

C、将费用录入总分类账并支付信用卡账单。

D、授权现金支付并发放付款。

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更多“某公司新任主计长正在评估她所在部门的职责划分是否合理。请评估以下各项陈述并判断同一员工可以履行哪一组职责且同时仍能保持合理的职责划分。（）”相关的问题

第1题

[单选题] 某公司的主计长举办月度会议，在会上，与预算相比不利差异达到10%的任何部门都必须对其差异进行解释并制定计划以纠正这种情况。这属于以下哪种管理方式？（）

A、作业管理。 B、成本管理。 C、持续改进。 D、按例外原则管理。

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第2题

[单选题] 工作底稿包括下列哪项内容时，审计监管人员将质疑审计证据是否证明审计结论：有关日记账记录和授权是否恰当（）。

A、主计长的保证申明：日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查 B、近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并由主计长总体审核 C、由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账，证明审计人员参照了系统和逐月调整 D、与其他工作底稿相互印证，支持该结论析有效证据

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第3题

[单选题] Blackmore有限公司的目标是减少浪费，并制定出从紧高效的预算。管理团队知道这将耗费不少时间，所以他们计划在预算流程中投入更多时间和更多人员。对于下一预算年度，将对所有作业和职能进行全面的审核。主计长选择使用本年度的总预算作为来年预算流程的起点。考虑到管理层的目标，主计长选择的是最适合的预算方法吗？（）

A、是，他应当采用当期预算，并进行渐进式更改以减少浪费。 B、否，他应当实行连续预算，从而提供更新的信息。 C、否，他应当选择零基预算编制法，不允许任何不合理的成本。 D、否，他应当选择作业预算编制法，重点关注历史成本规律。

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第4题

[单选题] Bonnert公司的财务部门以$10，000的价格购置了一套新的彩色复印机系统用以制作必要的报告。Bonnert公司的IT部门计划再花$10，000购置一个类似的系统，不过该部门发现财务部门已经购置了足够的系统资源，因而这两个部门可以平等共用这台新设备。为了公平分摊这台设备的共同成本，主计长应采用（）

A、增量成本法，并将$10，000分摊到财务部门。 B、独立成本法，并将$5，000分摊到每个部门。 C、固定毛利法，并将$5，000分摊到每个部门。 D、可实现净值法，并将$10，000分摊到财务部门。

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第5题

[单选题] 关于合规管理有效性评估的评估的评估复核，下列选项中错误的是（）

A、证券公司应当对自评底稿进行复核 B、评估小组成员对其所在部门或者分管部门的评估底稿的复核应当实行回避制度 C、证券公司应针对评估期内发生的合规风险事项开展重点评估 D、评估小组成员可参与其所在部门或者分管部门的评估底稿的复核

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第6题

[] 某生产分部扔有大量存货，该分部尝试采用存货适时管理方法，和总体质量管理方法进行管理。但是，经营结果似乎并未改进。管理当局希望内部审计师对存货的控制结构以及存货的控制结构以及存货的存在性和计价问题进行调查。该分部上一年的销售额增长了5%，但存货量却增加了10%，利润只增长了2%，公司并没有改变存货计价方法，仍使用先进先出（FIFO），法对存货计价。内部审计师决定在第三个经营季度结束对永续盘存记录进行测试，来证实存货的存在性和计价问题。他按照存货币价值总量5%（$10，000，000存货中的$500，000）进行判断抽样，即从3，000个总体中抽取60个样本，他注意到以下差异。解释： 1．商品运输中的记录错误，该错误发生在第三个季度截止期。 2．该错误是由一名工作了一周的临时职员造成的，审计人员审查了该职员在雇佣期中的其他所有记录，并未发现错误。 3．存货项目调整为最新市价而没有按FIFO计价，因为部门经理认为最新市价对他们的销售定价决策更为重要。 4．商品已经发送但直到下一个季度才记录，第三季度的销售量过大，所有的处理几乎都耽误了两天，主计长表示该金额本该在年未实施正常审查时进行调整。 5．分部向这个供应商支付的运费一直都不对，主计长审查了该供应商文件并发现共该供应商多支付了$12，000，主计长将在下一次向该供应商付款时扣减这部门多付款项。公司与该供应商保持着长期的友好关系。内部审计师注意到上面的差异中有的具有特殊性，但他想推断出总体中可能存在的错误的总金额。尽管使用判断抽样，内部审计师仍希望运用的抽样理论将美元差异扩展到总体，他应将上面各项中哪些美元差异扩展到总体来确定存货的潜在错报水平。（）

A、A.1，17，26，45 B、B.只有项目26，因为其他各项在年末之前都已更正 C、C.17，26 D、D.所有项目

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第7题

[单选题] 某生产分部扔有大量存货，该分部尝试采用存货适时管理方法，和总体质量管理方法进行管理。但是，经营结果似乎并未改进。管理当局希望内部审计师对存货的控制结构以及存货的控制结构以及存货的存在性和计价问题进行调查。该分部上一年的销售额增长了5%，但存货量却增加了10%，利润只增长了2%，公司并没有改变存货计价方法，仍使用先进先出（FIFO），法对存货计价。内部审计师决定在第三个经营季度结束对永续盘存记录进行测试，来证实存货的存在性和计价问题。他按照存货币价值总量5%（$10，000，000存货中的$500，000）进行判断抽样，即从3，000个总体中抽取60个样本，他注意到以下差异。解释： 1．商品运输中的记录错误，该错误发生在第三个季度截止期。 2．该错误是由一名工作了一周的临时职员造成的，审计人员审查了该职员在雇佣期中的其他所有记录，并未发现错误。 3．存货项目调整为最新市价而没有按FIFO计价，因为部门经理认为最新市价对他们的销售定价决策更为重要。 4．商品已经发送但直到下一个季度才记录，第三季度的销售量过大，所有的处理几乎都耽误了两天，主计长表示该金额本该在年未实施正常审查时进行调整。 5．分部向这个供应商支付的运费一直都不对，主计长审查了该供应商文件并发现共该供应商多支付了$12，000，主计长将在下一次向该供应商付款时扣减这部门多付款项。公司与该供应商保持着长期的友好关系。内部审计师注意到上面的差异中有的具有特殊性，但他想推断出总体中可能存在的错误的总金额。假设管理当局按照5%来确定货的重要性水平，如果内部审计师认定上面的所有抽样项目都表示差错，以下结论中合理的是（） I．在第三季度末已记录的存货并没有重大错报。 II．在第三季度末已记录的存货有重大错报。 III．如果正常的处理过程不发生变化，年底存货不会存在重

A、只有I B、I和III C、II，和IV D、只有II

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第8题

[判断题] 按照《证券公司合规管理有效性评估指引》的规定，评估小组成员对其所在部门或者分管部门的评估底稿的复核应当实行回避制度。

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第9题

[单选题] 资料一：小刘所在的部门需要招聘一名文员，要求英语专业的女性。作为一家全国知名公司，公司的招聘消息在网上发布后没多久，就接到了大量的求职简历。经过对几十个人的初步筛选后，小刘选定了一些人来面试。而后小刘分别对每个人进行了面试，他觉得其中几个人实力相当，难以取舍。但她们当中有一个人在面试时说自己喜欢读书，小刘觉得她的写作能力应该也很强，于是决定选择这位女士。资料二：方女士最近刚进入一家公司的行政部门工作，她以前曾在一家小公司担任行政部门的经理，工作能力非常出色。她觉得凭着自己的工作经验，她肯定能在新公司取得很大的成绩。但工作几天后，她发现情况和她想象的完全不同。部门成员都觉得她是个威胁，在工作中都不配合她，让她很失望，部门领导明知到这种情况但也不闻不问，方女士很气愤，决定要辞职，离开这家新公司。小刘根据一位应聘者的话就推断她写作能力很强，这犯了面试时应该避免的（）的问题。

A、镜像效应 B、太随意 C、行话过多 D、做出错误假设

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