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提问人:网友 发布时间:
【多项选择题】

某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下:<br /> (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。<br /> (2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。<br /> (3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。<br /> (4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。<br /> (5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。<br /> 已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%。下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中,正确的是()。

A、A.业务招待费税前可以扣除30万元

B、B.业务招待费55万元可以全额税前扣除

C、C.业务招待费应调增应纳税所得额25万元

D、D.业务招待费应调增应纳税所得额22万元

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第1题

A、值税一般税人销售旧货  B、值税小规模税人销售自己使用过的固定资产  C、值税小规模税人受托提供加工劳务  D、值税小规模税人销售旧货  

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第2题

A、以购进农产品原料生产销售液体乳及乳制品的值税一般税人  B、以购进农产品原料生产销售酒及酒精的值税一般税人  C、以购进农产品原料生产销售植物油的值税一般税人  D、以购进农产品原料生产销售液体乳及乳制品的值税小规模税人  E、以购进非农产品原料生产销售植物油的值税一般税人  

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第3题

A、A.一般税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法计税  B、B.一般税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”依据进行划分  C、C.一般税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具值税专用发票  D、D.一般税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的,应按照规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税  E、E.一般税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额销售额  

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第4题

A、房地产开发企业中的小规模税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴值税  B、小规模税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款  C、小规模税人销售自行开发的房地产项目,自行开具值税普通发票  D、小规模税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具值税普通发票,不得申请代开值税专用发票  E、小规模税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得申请代开值税专用发票  

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第6题

A、年应征值税销售额未超过小规模税人标准的,一律不得申请登记一般税人  B、从事货物生产税人,年应征值税销售额超过30万元的,应当申请登记一般税人  C、除个体经营者以外的其他个人,不得办理一般税人资格登记_  D、非企业性单位,不得办理一般税人资格登记  

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第9题

A、值税一般税人  B、值税小规模税人  C、值税一般税人(电子申报缴税统一管理平台设置汇总企业税人)  D、值税一般税人(电子申报缴税统一管理平台设置辅导期税人)  

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第10题

A、小规模税人购入生产用原材料所支付的值税  B、一般税人购入生产车间使用机器设备支付的值税  C、购入工程物资支付的值税  D、一般税人委托加工存货所支付的值税  E、一般税人购进包装物支付的值税  

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