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【判断题】

盘点时如果发现发错货,公司应予以相关责任人适当处罚,并同时安排人员查找收货单位尽快追回货品。

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第2题
[简答题] B注册会计师负责对乙公司2017年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业,2017年末存货余额占资产总额比重重大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂,其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制,与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于2017年11月25日至27日盘点存货,盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下: (1)存货盘点范围、地点和间安排 (2)存放在外地公用仓库存货的检查。对存放在外地公用仓库的玻璃,检查公用仓库签收单,请公用仓库自行盘点,并提供2017年11月27日的盘点清单。 (3)存货数量的确定方法。对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货,采用观察以及检查相关的收、、存凭证和记录的方法,确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃,按照包装箱标明的规格和数量进行盘点,并辅以适当的开箱检查。 (4)盘点标签的设计、使用和控制。对存放在C仓库玻璃的盘点,设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用,由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上,另一联由其留存;盘点结束后,连同存货盘点表交存财务部门。 (5)盘点结束后,对出现盘盈或盘亏的存货,由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。 针对上述存货盘点计划第(1)至第(5)项,逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷,简要提出改进建议。

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第3题

A、借:待处理财产损溢 贷:付账款  B、借:营业外支出 贷:付账款  C、借:其他收款 贷:付账款  D、借:销售费用 贷:银行存款  

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第4题

A、A.选择儿童错但不容易矫正准的音进行训练  B、B.选择儿童错但容易矫正准的音进行训练  C、C.选择对儿童或家长最重要的语音进行训练  D、D.选择可视性强的语音进行训练  

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第5题

A、任何相关的审核后续活动(例如纠正措施的实施、审核投诉的处理、申诉过程)  B、讨论审核组与受审核方之间关于审核或审核结论的分歧,并尽可能予以解决。如果不能解决,予以记录  C、提出纠正和纠正措施的具体改进要求  D、如果审核目标有规定,可以提出改进建议,并强调该建议没有约束性  

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第6题

A、故意混淆收与补收界限、虚报补收费额的,扣除当事收费站当月奖励总额,公司对运营单位进行通报批评,并对相关责任人按有关规定进行处理。  B、奖励资金要专款专用,对违反政策,擅自降低、提高、截留、挪用奖励资金,以及违规使用、不及兑现奖励资金的,公司扣除该单位所涉金额的奖励资金,并对责任单位通报批评。  C、隐瞒包庇逃费行为或对举报线索查处不力的,公司责任单位通报批评,在年度考核中予以扣分,并对相关责任人进行严肃处理。  D、治理偷逃费工作措施不力,存在较大管理漏洞,造成通行费严重流失的单位,公司责任单位通报批评,并结合公司的绩效考核视情节严重予以进行经济处罚。  

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第8题

A、监盘前将检查范围告知被审计单位,以便其做好相关准备  B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后,进行账账、账实核对  C、检查后将检查记录交予被审计单位,要求K公司据以修正盘点表  D、未能监盘期初存货,根据期末监盘结果倒推存货期初余额,并予以确认  

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第9题
[简答题] 甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下: (1)审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性,故在监盘不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。 (2)审计项目组获取了盘点日前后存货收及移动的凭证,以确定甲公司是否将盘点日前入库的存货。盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内。 (3)由于甲公司人手不足,审计项目组受管理层委托,于2017年12月31日代为盘点公司异地专卖店的存货,并将盘点记录作为甲公司盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。 (4)审计项目组按存货项目定义抽样单元,选取a产品为抽盘样本项目之一。a产品分布在5个仓库中,考虑到监盘人员安排困难,审计项目组对其中3个仓库的a产品执行抽盘,未差异,对该样本项目的抽盘结果满意。 (5)在甲公司存货盘点结束前,审计项目组取得并检查了已填用,作废及未使用盘点表单的号码记录,确定其是否连续编号以及已放的表单是否均已收回,并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。 (6)甲公司部分产成品存放在第三方仓库,其年末余额占资产总额的10%。 要求:针对上述第(6)项,列举三项审计项目组可以实施的审计程序。

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