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【填空题】

税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（）。

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第1题

[单选题] 在纳税影响会计法下，企业借记“递延所得税”的含义是（）

A、税前会计利润小于应纳税所得 B、税前会计利润大于应纳税所得 C、税前会计利润等于应纳税所得 D、没有任何涵义，只是为了借贷平衡

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第2题

[判断题] 已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。

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第3题

[判断题] 小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

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第4题

[判断题] 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，要进行纳税调整，根据税法要求调整会计账务处理。

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第5题

[判断题] 固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。

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第6题

[单选题] （）是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成的影响纳税的金额直接记入当期损益，而不递延到以后各期的一种所得税会计处理方法。

A、应付税款法 B、纳税影响会计法 C、利润表债务法 D、资产负债表债务法

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第7题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。

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第8题

[判断题] 企业应纳税所得额等于会计利润额加（减）税收调整项目金额。

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第9题

[单选题] 将税前会计利润与应税所得之间差异影响纳税的金额，直接计入本期损益的方法是（）

A、纳税影响会计法 B、递延法 C、债务法 D、应付税款法

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