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【简答题】

2007年7月1日,甲钢铁公司(以下简称“甲公司”)向乙建筑公司(以下简称“乙公司”)发函,其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量、价格表和一份订货单,订货单表明:各型号钢材符合行业质量标准,若乙公司在8月15日前按价格表购货,甲公司将满足供应,并负责运送至乙公司所在地,交货后付款。7月10日,乙公司复函称:如果A型号钢材每吨价格下降200元,我公司愿购买3000吨A型号钢材,贵公司如同意,须在7月31日前函告。7月25日,甲公司决定接受乙公司的购买价格,在甲公司作出决定后同日收到乙公司的撤销函件,表示不再需要购买A型号钢材。7月26日,甲公司正式发出确认函告知乙公司,表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格,并要求乙公司按约定履行合同,乙公司于当日收到甲公司的该确认函。乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件,故买卖合同未成立,双方因此发生争议。2007年7月1日,甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?简要说明理由。

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第3题
[简答题] 股份有限公司以下简称公司)系上市公司200711递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007颁布的新税法规定,自200811起,该公司适用的所得税税率变更为25%。公司预计会持续盈利,各能够获得足够的应纳税所得额。2007利润总额为790.894万元,该公司2007会计与税法之间的差异包括以下事项: (1200711,以1022.35万元自证券市场购入当发行的一项3期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面利率为5%,实际利率为4%,到期为20091231公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付; (3)200771公司自证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为交易性金融资产核算。1231,该股票的公允价值为300万元。 (4)200791公司自证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为可供出售金融资产核算。1231,该股票的公允价值为100万元。 (5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元; (6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元; (7)采用公允价值模式的投资性房地产2006末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007末其公允价值跌至1600万元; (8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元; (9)200711存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。 计算公司2007度的应纳税所得额和应交所得税。

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第4题
[简答题] 股份有限公司以下简称公司)系上市公司200711递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007颁布的新税法规定,自200811起,该公司适用的所得税税率变更为25%。公司预计会持续盈利,各能够获得足够的应纳税所得额。2007利润总额为790.894万元,该公司2007会计与税法之间的差异包括以下事项: (1200711,以1022.35万元自证券市场购入当发行的一项3期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面利率为5%,实际利率为4%,到期为20091231公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付; (3)200771公司自证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为交易性金融资产核算。1231,该股票的公允价值为300万元。 (4)200791公司自证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为可供出售金融资产核算。1231,该股票的公允价值为100万元。 (5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元; (6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元; (7)采用公允价值模式的投资性房地产2006末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007末其公允价值跌至1600万元; (8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元; (9)200711存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。 计算公司2007末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。

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第5题
[简答题] 股份有限公司以下简称公司)系上市公司200711递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007颁布的新税法规定,自200811起,该公司适用的所得税税率变更为25%。公司预计会持续盈利,各能够获得足够的应纳税所得额。2007利润总额为790.894万元,该公司2007会计与税法之间的差异包括以下事项: (1200711,以1022.35万元自证券市场购入当发行的一项3期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面利率为5%,实际利率为4%,到期为20091231公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付; (3)200771公司自证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为交易性金融资产核算。1231,该股票的公允价值为300万元。 (4)200791公司自证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为可供出售金融资产核算。1231,该股票的公允价值为100万元。 (5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元; (6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元; (7)采用公允价值模式的投资性房地产2006末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007末其公允价值跌至1600万元; (8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元; (9)200711存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。 编制公司2007度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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