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【单选题】

某企业2002年7月支付厂部管理人员工资12000元，预支厂部半年（含本月）修理费1800元。生产车间保险费4000元。按权责发生制核算时，该企业2001年7月管理费用发生额为（）

A、12000元

B、13800元

C、16300元

D、12300元

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第1题

[简答题] 某股份公司2002年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按33%的所得税率计算缴纳所得税6.6万元。该企业执行计税工资的标准为800元/人/月。2003年1月，税务代理人员接受委托为其代理纳税审查，经查阅2002年度有关账证资料，发现如下问题： 1.企业2002年度，年初职工人数85人，年终职工人数115人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元； 2.企业向其他非金融机构取得周转金20万元，年利率11%，本年列支利息2.2万元，同期同类银行贷款利率执行标准为6%； 3.全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元； 4.全年提取职工福利费16.8万元，工会经费2.4万元，教育经费1.8万元； 5.6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器１台，价款0.6万元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）； 6.其他经核实均无问题，符合企业会计制度及税法规定。计算应补企业所得税额。

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第2题

[简答题] 某股份公司2002年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按33%的所得税率计算缴纳所得税6.6万元。该企业执行计税工资的标准为800元/人/月。2003年1月，税务代理人员接受委托为其代理纳税审查，经查阅2002年度有关账证资料，发现如下问题： 1.企业2002年度，年初职工人数85人，年终职工人数115人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元； 2.企业向其他非金融机构取得周转金20万元，年利率11%，本年列支利息2.2万元，同期同类银行贷款利率执行标准为6%； 3.全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元； 4.全年提取职工福利费16.8万元，工会经费2.4万元，教育经费1.8万元； 5.6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器１台，价款0.6万元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）； 6.其他经核实均无问题，符合企业会计制度及税法规定。作出有关调账分录。

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第3题

[简答题] 某股份公司2002年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按33%的所得税率计算缴纳所得税6.6万元。该企业执行计税工资的标准为800元/人/月。2003年1月，税务代理人员接受委托为其代理纳税审查，经查阅2002年度有关账证资料，发现如下问题： 1.企业2002年度，年初职工人数85人，年终职工人数115人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元； 2.企业向其他非金融机构取得周转金20万元，年利率11%，本年列支利息2.2万元，同期同类银行贷款利率执行标准为6%； 3.全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元； 4.全年提取职工福利费16.8万元，工会经费2.4万元，教育经费1.8万元； 5.6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器１台，价款0.6万元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）； 6.其他经核实均无问题，符合企业会计制度及税法规定。简述其中存在的问题。

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第4题

[] 根据上述资料及分配结果编制工资和福利费分配的会计分录。

A、某企业201×年6月份应付工资为135650元，其中产品生产工人工资是123750元，车间管理人员工资是3000元，厂部管理人员工资是8900元；本月生产的甲、乙、丙三种产品，实际生产工时分别为5000、9500和15500小时。本月职工福利费计提比例为14%。

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第5题

[] 某企业201×年6月份应付工资为135650元，其中产品生产工人工资是123750元，车间管理人员工资是3000元，厂部管理人员工资是8900元；本月生产的甲、乙、丙三种产品，实际生产工时分别为5000、9500和15500小时。本月职工福利费计提比例为14%。采用生产工人工时比例分配法分配生产工人工资及提取的职工福利费，并填入下列表中；

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第6题

[单选题] 某企业厂部行政管理人员工资30000元，医务及福利部门人员工资9000元，退休人员工资2000元，长期病假人员工资3000元。按14%计提职工福利费。应计入“管理费用”账户借方的福利费是（）

A、6180元 B、5880元 C、5460元 D、4900元

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第7题

[单选题] 外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（）元。

A、1147.25 B、2735.28 C、4059.5 D、3441.75

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第8题

[单选题] 乔治是甲国公民，甲国与我国签订有税收协定。乔治2011年3月20日作为技术人员来北京某外商投资企业工作，2011年9月2日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，甲国公司每月支付工资折合人民币60000元；2011年6月2日乔治回甲国公司述职，2011年6月8日返回中国。2011年6月乔治就工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。

A、12417.5 B、9934 C、6321.33 D、3118

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第9题

[简答题] 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。（1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。（2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。（3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。（4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。

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