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【多选题】

在与项目负责人共同制定监盘计划时,注册会计师需要了解并测试被审计单位与存货相关的内部控制,以确定能否采用控制测试的监盘程序。在w提出的以下与存货内部控制相关的观点中,不正确的有()

A、与采购相关的存货内部控制:使用请购单是一项基本的内部控制,请购单应当事先连续编号,采购价格应事先确定并获得批准,还应当定期清点请购单

B、与仓储相关的存货内部控制:此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权

C、与领用相关的存货内部控制:使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单,在多个部门领料的情况下,应当事先连续编号并定期清点

D、与加工相关的存货内部控制:使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中,应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明

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第1题
[简答题] A注册计师负责对常年审计客户甲公司2017年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业,存货占其资产总额的60%。除自营业务外,甲公司还将部分柜台出租,并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果,A注册计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册计师计划于2017年12月31日实施存货程序。A注册计师编制的存货计划部分内容摘录如下: (1)在到达存货点现场后,人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明,确定其未被纳入存货点范围。 (2)在甲公司开始点存货前,人员在拟检查的存货项目上作出标识。 (3)对以标准规格包装箱包装的存货,人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。 (4)在存货过程中,人员除关注存货的数量外,还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过及残次等情况。 (5)对存货过程中收到的存货,要求甲公司单独码放,不纳入存货的范围。 (6)在存货结束人员将除作废的点表单以外的所有点表单的号码记录于工作底稿。 假设因雪灾导致人员于原定存货日未能到达点现场,指出A注册计师应当采取何种补救措施。

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第2题

A、注册计师在制定计划,需要考虑是否在中利用专家的工作  B、如果存货点在财务报表日以外的其他日期进行,注册计师除实施相关审计程序外,还应当实施其他程序,以确定点日财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录  C、如果存货存放在不同地点,注册计师的应当覆盖所有存放地点  D、如果由于不可预见的情况,无法在存货点现场实施注册计师应当实施替代审计程序  

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第3题

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第4题

A、提前一天通知出纳人员做好点准备  B、安排在午餐间进行以免影响财务工作  C、注册计师出纳人员共同实施  D、尽量同点不同存放地点的所有现金  

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第7题

A、存货程序包括控制测试和实质性程序  B、注册计师在对存货进行通常以控制测试为主  C、如果注册计师准备信赖被审计单位存货点的控制措施和程序,则应该以控制测试为主  D、单位价值较高的存货项目,应实施实质性程序  

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第8题

A、将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入范围  B、向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况  C、直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值  D、由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大,注册计师考虑实施存货或利用其他注册计师的工作  

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第9题

A、被审计单位的主管部门  B、参此项工作的注册计师  C、被审计单位  D、计师事务所和被审计单位共同  

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