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【单选题】

北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人,2014年年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。<br /> 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:<br /> (1)12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163.8万元(中央空调每台成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元),企业作为预收账款;<br /> (2)管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元;<br /> (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元;<br /> (4)成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元;<br /> (5)2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,税务机关确定投资额200万元、当月投入使用,企业确定设备的折旧年限为8年,税法规定折旧年限为10年。<br /> (说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定不考虑设备的增值税和残值。)<br /> 根据所给资料,依据有关规定回答下列问题: 企业销售(营业)收入是()万元。

A、68000

B、68140

C、68163.8

D、68460

更多“ 北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人,2014年年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。<br /> 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:<br /> (1)12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163.8万元(中央空调每台成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元),企业作为预收账款;<br /> (2)管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元;<br /> (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元;<br /> (4)成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元;<br /> (5)2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,税务机关确定投资额200万元、当月投入使用,企业确定设备的折旧年限为8年,税法规定折旧年限为10年。<br /> (说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定不考虑设备的增值税和残值。)<br /> 根据所给资料,依据有关规定回答下列问题: 企业销售(营业)收入是()万元。”相关的问题
第5题

A、企业值税一般纳税企业,适用的值税税率17%。2009年发生下列经济业务:  B、(1)盘盈一台设备,同类固定资产的市价10000元,成新率60%。  C、(2)购入一台不需安装的设备,发票价款300000元,值税税额51000元,运杂费支出9000元。  D、(3)采用自营方式建造厂房一幢,工程购入物资价款100000元(含值税),全部用于工程建设,该工程项目应负担建设人员工资5000元,工程借款而发生的利息2000元。工程完工交付使用。  E、(4)接受A公司投入一台设备,该设备投资双方确认的价值200000元。  F、要求:根据上述经济业务编制相关的会计分录。  

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第6题
[简答题] 甲公司值税一般纳税人,适用的值税税率17%,所得税税率25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的值税专用发票上注明的价款495万元,值税税额84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二:甲公司预计该设备尚可使用10年,预计净残值20万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍48万元。 资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的值税专用发票上注明的价款100万元,值税税额17万元,款项当日收讫并存人银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑值税)。 假定不考虑其他因素。 计算甲公司2016年对该设备应计提的折旧额。

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第8题
[简答题] 甲公司值税一般纳税人,适用的值税税率17%,所得税税率25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的值税专用发票上注明的价款495万元,值税税额84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二:甲公司预计该设备尚可使用10年,预计净残值20万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍48万元。 资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的值税专用发票上注明的价款100万元,值税税额17万元,款项当日收讫并存人银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑值税)。 假定不考虑其他因素。 编制甲公司2016年12月31日出售该设备的相关会计分录。

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第10题
[简答题] 甲公司值税一般纳税人,适用的值税税率17%,所得税税率25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的值税专用发票上注明的价款495万元,值税税额84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二:甲公司预计该设备尚可使用10年,预计净残值20万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍48万元。 资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的值税专用发票上注明的价款100万元,值税税额17万元,款项当日收讫并存人银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑值税)。 假定不考虑其他因素。 计算甲公司2015年12月31日对该设备应计提的减值准备金额,并编制相关会计分录。

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