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【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月2日外购一栋办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为5000万元,增值税税额为550万元。甲公司支付契税200万元。甲公司预计该办公楼可以使用20年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。则2018年该办公楼应计提的折旧金额为()万元。

A、164.67

B、158.33

C、175.75

D、182.08

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第4题
[简答题] 公司系上市公司,属于值税一般税人,销售商品适用的值税税率17%,适用的所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除值税、所得税以外的其他相关税费。公司按当实现净利润的10%提取法定盈余公积。 公司2017度所得税汇算清缴于2018430日完成,在此之前发生的2017纳税调整事项,均可进行纳税调整。 公司应交所得税和递延所得税已经计算完成。公司2017度财务报告于2018331日经董事会批准对外报出。 201811日至331日,公司发生如下交易或事项: (1)114目,公司收到乙公司退回的2017104日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,公司向乙公司开具红字值税专用发票。该批商品的销售价格(不含值税100万元,值税税额17万元,销售成本80万元。公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2018114日,该批商品的应收账款尚未收回。2017末,公司已经对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (2)220日,公司因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。 (3)226日,公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款200万元(含值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。公司在20171231日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的40%计提了坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (4)35日,公司发现2017度漏记某项生产设备折旧费用200万元(应纳税所得额同样漏记),金额较大。至20171231日,该生产设备生产的产品已完工,并全部对外销售,假定税法与会计关于生产设备的折旧限,折旧方法及预计净残值相同。 (5)315日,公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。 (6)328日,公司董事

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第5题
[简答题] 公司系上市公司,属于值税一般税人,销售商品适用的值税税率17%,适用的所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除值税、所得税以外的其他相关税费。公司按当实现净利润的10%提取法定盈余公积。 公司2017度所得税汇算清缴于2018430日完成,在此之前发生的2017纳税调整事项,均可进行纳税调整。 公司应交所得税和递延所得税已经计算完成。公司2017度财务报告于2018331日经董事会批准对外报出。 201811日至331日,公司发生如下交易或事项: (1)114目,公司收到乙公司退回的2017104日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,公司向乙公司开具红字值税专用发票。该批商品的销售价格(不含值税100万元,值税税额17万元,销售成本80万元。公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2018114日,该批商品的应收账款尚未收回。2017末,公司已经对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (2)220日,公司因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。 (3)226日,公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款200万元(含值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。公司在20171231日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的40%计提了坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (4)35日,公司发现2017度漏记某项生产设备折旧费用200万元(应纳税所得额同样漏记),金额较大。至20171231日,该生产设备生产的产品已完工,并全部对外销售,假定税法与会计关于生产设备的折旧限,折旧方法及预计净残值相同。 (5)315日,公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。 (6)328日,公司董事

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