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【简答题】

子公司和分公司在企业所得税和流转税的税收待遇上有何差别？

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第1题

[单选题] 个人直接持有创业公司股权，公司分红或者未分配利润转增资本时，应当缴纳（）税？

A、企业所得税 B、流转税 C、个人所得税 D、免税

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第2题

[单选题] 下列关于分公司和子公司在东道国税收方面的说法中，正确的说法是（）。

A、子公司营业所得与总公司收入合并课税 B、分公司需要在东道国纳税 C、分公司除了缴纳公司所得税以外，还应缴纳利润汇出税 D、子公司除了缴纳公司所得税以外，还应缴纳利润汇出税

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第3题

[单选题] 个人直接持有创业公司股权，公司分红或者未分配利润转增资本时，应当缴纳那哪种税？（）

A、企业所得税 B、流转税 C、个人所得税 D、免税

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第4题

[简答题] 甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为30％。甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解：B国所得税税率为10％，并对外资法人企业给予开业后3年的免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务；C国所得税税率为40％，没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国母公司在未来10年内都会保持盈利，在B国的经营的前3年会有丰厚的盈利，而C国经营的前3年将会产生一定亏损。请从税收筹划的角度，分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式，还是子公司形式。

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第5题

[判断题] 根据我国现行的税收法律体系.增值税和企业所得税都属于流转税类。

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第6题

[判断题] 总公司、分公司、母公司、子公司和企业集团均可以是会计主体，而分公司、企业集团却不是法律主体。

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第7题

[简答题] D公司总部在北京，目前生产的产品主要在北方地区销售，虽然市场稳定，但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营，寻求新的市场增长点，D公司准备重点开拓长三角市场，并在上海浦东新区设立分支机构，负责公司产品在长三角地区的销售工作，相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择：甲方案为设立子公司；乙方案为设立分公司；丙方案为先设立分公司，一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下。资料一：预计D公司总部2017年至2022年各年应纳税所得额分别1000万元、1100万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。适用的企业所得税税率为25％。资料二：预计上海浦东新区分支机构2017年至2022年各年应纳税所得额分别为-1000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策，由总公司统一汇总缴纳；假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15％。要求：计算不同分支机构设置方案下2017年至2022年累计应缴纳的企业所得税税额，并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。

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第8题

[简答题] 某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。假设采取分公司形式设立销售代表处，2017年公司应缴纳所得税为多少？2018年公司应缴纳所得税为多少？

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第9题

[简答题] 某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。假设采取子公司形式设立销售代表处，2017年公司合并应缴纳企业所得税为多少？2018年公司合并应缴纳企业所得税为多少？

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