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【多选题】

财务审计的实质性审计方法包括（）。

A、审阅法

B、复核法

C、核对法

D、函证法

E、盘点法

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第1题

[简答题] 下列有关进一步审计程序的相关表述中，错误的是( )。A、分析程序属于进一步审计程序B、实质性程序和控制测试属于进一步审计程序C、进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险D、进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案

A、A、分析程序属于进一步审计程序
B、实质性程序和控制测试属于进一步审计程序
C、进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险
D、进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案

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第2题

[单选题] 目前，我国的会计师事物所主要是实行（），这种审计方法由符合性测试和实质性测试两步骤组成。

A、符合性测试审计 B、委托审计 C、实质性测试审计 D、制度基础审计

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第3题

[单选题] 审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系，是指审计证据的（）。

A、可靠性 B、相关性 C、充分性 D、实质性

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第4题

[简答题] 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表，审计工作底稿中与分析程序相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师认为分析程序是必要的风险评估程序，并要求项目组成员在了解甲公司及其环境的每个方面都必须使用分析程序；（2）由于实质性分析程序依据相对稳定且可预测的大量数据形成审计结论，A注册会计师认为实质性分析程序比细节测试能获得更具有证明力的审计证据；（3）对存在特别风险的审计领域，A注册会计师要求项目组成员实施的实质性程序必须包括细节测试，不能仅实施实质性分析程序；（4）由于评估的存货项目的重大错报风险较往年提高，A注册会计师拟相应提高针对存货项目实施实质性分析程序的可接受差异额；（5）为降低库存压力，甲公司2017年度大幅降低库存产成品的销售价格，但其2017年度毛利率反而比2016年度上升，且管理层无法作出合理解释。A注册会计师据此认为甲公司营业成本完整性认定存在重大错报风险；（6）评价审计证据后，A注册会计师认为财务报表不存在重大错报，无需在完成阶段再次实施分析程序。针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第5题

[单选题] 取证的基础方法一般是（）。

A、符合性测试 B、实质性测试 C、抽样审计方法 D、详细审计方法

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第6题

[单选题] 将实质性发现包括在审计报告里是最终决定应该由谁来做？（）

A、审计委员会 B、被审计单位的经理 C、IS审计师 D、组织的CEO

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第7题

[多选题] 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素不包括（）。

A、评估的财务报表层次的重大错报风险 B、在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围 C、剩余期间的长短 D、是否有专家参与审计工作

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第8题

[简答题] 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。审计工作底稿中与分析程序相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司所处行业2014年度市场需求显著下降。A注册会计师在实施风脸评估分析程序时，以2013年财务报表已审数为预期值，将2014年财务报表中波动较大的项目评估为存在重大错报风险的领域。（2）A注册会计师对营业收入实施实质性分析程序，将实际执行的重要性作为已记录金额与预期值之间可接受的差异额。（3）甲公司的产量与生产工人工资之间存在稳定的预期关系。A注册会计师认为产量信息来自非财务部门，具有可靠性，在实施实质性分析程序时据以测算直接人工成本。（4）A注册会计师对运输费用实施实质性分析程序，确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额为150万元，实际差异为350万元。A注册会计师就超出可接受差异额的200万元询问了管理层，并对其答复获取了充分、适当的审计证据。（5）A注册会计师在审计过程中未提出审计调整建议，已审财务报表与未审财务报表一致，因此认为无需在临近审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核。针对上述第（1）至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。

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第9题

[单选题] 当审计风险超过了审计人员拟接受的水平时审计人员可以用于控制审计风险的方法有（）。

A、降低固有风险的实际水平 B、降低控制风险的实际水平 C、修改计划的实质性测试程序的性质、时间和范围 D、缩小审计范围

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