某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际列支工会经费1万元。则年度企业所得税纳税申报时工会经费的处理正确的是（）。

A、A.工会经费限额为1万元

B、B.工会经费限额为0.8万元，超过部分结转以后年度扣除

C、C.工会经费限额为0.8万元，超过部分不得扣除

D、D.工会经费据实列支

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第1题

[单选题] 某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际列支职工福利费8万元。则年度企业所得税纳税申报时职工福利费的处理正确的是（）。

A、职工福利费限额为6万元 B、职工福利费限额为7万元 C、职工福利费调增6万元 D、职工福利费调增7万元

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第2题

[单选题] D市某企业在依法参加城镇企业职工基本养老保险的基础上于2008年建立企业年金计划。企业年金计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。该企业2011年职工工资总额为800万元。企业职工的企业年金个人缴费（）。

A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除 B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除 C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除 D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

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第3题

[多选题] 实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。

A、某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额 B、某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额 C、某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额 D、某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额

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第4题

[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

A、纳税人向职工支付的工资薪金 B、纳税人为股东向保险公司购买财产保险 C、纳税人支付的银行罚息 D、纳税人支付的交通罚款

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第5题

[简答题] 某企业1999年度会计账面利润总额为500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税165万元。经注册税务师审计，发现与应纳税所得额有关的项目如下：当年发放职工工资120万元（企业当年平均职工人数100人，当地主管税务机关规定的计税工资为660元/月）；当年计提职工福利费16.8万元、职工教育经费1.8万元、工会经费2.4万元：“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元，向某财务公司的借款利息9.6万元（借款总额为80万元，同期银行贷款利息5％）：“管理费用”账户列支业务招待费10万元（全年营业收入额为2000万元）：“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，税收滞纳金和罚款4万元：“投资收益”账户中含国库券利息收入5万元。根据以上资料，试计算1999年度该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。

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第6题

[多选题] 在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

A、纳税人向职工支付的工资薪金 B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险 C、纳税人支付的银行罚息 D、纳税人支付的交通罚款

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第7题

[单选题] 某企业于1998年参保城镇企业职工基本养老保险，按工资总额的20%缴纳基本养老保险费；2007年，该企业建立企业年金计划，计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。小张是该企业职工，于2000年参加工作，并按规定参加基本养老保险和企业年金计划，每月分别按工资的8%和6%缴纳基本养老保险个人账户费用和企业年金计划费用。小张的企业年金个人缴费（）。

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第8题

[单选题] 某服装厂为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）。

A、75.4万元 B、78.4万元 C、88.4万元 D、90万元

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第9题

[单选题] 某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。

A、25% B、20% C、18% D、15%

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