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【简答题】

怎样编制审计发现事项工作底稿？

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第1题

[判断题] 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。

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第2题

[] 编制审计发现事项工作底稿的基本要求是什么？

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第3题

[多选题] 审计人员对审计实施方案确定的审计事项，均应编制审计工作底稿，审计工作底稿应当包括以下内容（）。

A、审计项目及审计事项名称 B、审计过程、审计结论及定性依据 C、审计人员姓名、编制日期、复核人员姓名、复核意见、复核日期 D、索引号、所附审计证据的数量及清单

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第4题

[单选题] 审计工作底稿的内容不包括：（）

A、审计事项名称 B、审计过程和结论 C、审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名 D、后续的审计计划

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第5题

[简答题] A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）对于询问甲公司特定人员的程序，A注册会计师在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称为识别特征。（2）A注册会计师拟利用2016年度审计中获取的有关舞弊导致重大错报风险的控制运行有效性的审计证据，将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。（3）A注册会计师在具体审计计划中记录拟对应收账款采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。（4）A注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份应收账款询证函回函原件，于是用原件替换审计档案中的回函传真件。（5）审计报告日期为2018年4月18日。A注册会计师于2018年4月20日将审计报告提交给甲公司管理层，并于2018年6月19日完成审计工作底稿的归档工作。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。

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第6题

[多选题] 注册会计师应当考虑编制重大事项概要，将其作为底稿的组成部分，以有效地复核和检查底稿，并评价重大事项的影响。重大事项概要包括（）。

A、审计过程中识别的重大事项 B、审计过程中识别的重大事项解决情况 C、对其他支持性底稿的交叉索引 D、底稿标识说明

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第7题

[多选题] 经济责任审计现场实施阶段的工作包含有（）。

A、审计公示 B、审计取证 C、编制审计日记和审计底稿 D、移交待查事项

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第8题

[简答题] A注册会计师是×公司2017年度财务报表审计业务项目合伙人。在实施审计工作过程中，A注册会计师和项目组成员需要编制、复核、利用审计工作底稿。相关情况如下：（1）项目合伙人要求每个项目组成员编制的工作底稿至少可以使本项目组其他成员在复核时能清楚地了解所实施的程序、获取的证据和形成的结论等信息。（2）在借阅×公司2016年度审计工作底稿时，项目组成员B私下更正了上年由他自己编制的部分工作底稿中存在的错误结论。（3）在编制销售业务审计工作底稿时，项目组成员C根据×公司与其客户往来频繁的特点，以客户的公司名称作为工作底稿的识别特征。（4）为展现审计工作的思路和进程，项目组成员D在工作底稿中记录对相关问题的初步思考和最终结论。（5）归整工作底稿时，项目组的助理人员E有选择地复印并保留了由其他注册会计师编制的部分工作底稿作为参考资料，以提高自己的业务能力。（6）因条件所限，档案管理员F只保管纸质工作底稿。项目合伙人要求项目组成员将审计过程中形成的电子工作底稿转换成纸质工作底稿后交给档案管理员。请分别针对上述每种情况，假定不存在其他情况，指出项目合伙人及项目组成员的做法是否存在不当之处，简要说明理由。

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第9题

[] 审计工作底稿的复核工作应当由比审计工作底稿编制人员职位更高或者经验更为丰富的人员承担。

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