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【单选题】

某企业2008年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中（）活动现金流出。

A、经营

B、投资

C、筹资

D、利润

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第1题

[] 某企业2005年12月购入管理用固定资产，购置成本为2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2006年起甲企业实现的利润总额每年均为1000万元。假定2008年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为1190万元。试采用资产负债表债务法计算该企业2008年度应纳企业所得税并做出相应账务处理。

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第2题

[单选题] 税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器，原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（）。

A、96.33万元 B、99万元 C、102.75万元 D、103万元

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第3题

[单选题] 某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。（1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。（2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。（3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。（4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。该企业2015年年度的纳税调整减少额合计为（）万元。

A、400 B、880 C、800 D、900

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第4题

[单选题] 某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。（1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。（2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。（3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。（4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。该企业2015年年度的应纳税所得额为（）万元。

A、338 B、438 C、838 D、354

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第5题

[单选题] 某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。（1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。（2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。（3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。（4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。该企业2015年年度实际应纳所得税额为（）万元。

A、38.50 B、54.5 C、84.50 D、79.50

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第6题

[单选题] 某企业2017年12月31日固定资产账户余额为6000万元，累计折旧账户余额为1800万元，固定资产减值准备账户余额为200万元，工程物资账户余额为200万元。该企业2017年12月31日资产负债表“固定资产”项目的金额应为（）万元。

A、6400 B、6000 C、4400 D、4000

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第7题

[单选题] 某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。（1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。（2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。（3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。（4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。该企业2015年年度计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的基数为（）万元。

A、4000 B、3800 C、4300 D、5100

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第8题

[] 某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。（1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。（2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。（3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。（4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。该企业2015年年度的纳税调整增加额合计为（）万元。

A、A.232.50 B、B.238.50 C、C.238 D、D.234

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第9题

[简答题] 某企业2015年12月31日“固定资产”账户的借方余额为2000万元，“累计折旧”账户的贷方余额为800万元，在建工程账户余额为200万元。该企业资产负债表中“固定资产”项目的金额是多少？

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