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【判断题】

某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。

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第1题

[简答题] 某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。

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第2题

[判断题] 大邑县庄园酒厂生产、销售的“庄园”牌白酒，其包装盒上印有“刘家祖传”、“地主家酒”和“西南大庄园主刘文彩及其上辈所酿”等内容，属于违背社会良好风尚的行为。

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第3题

[] 计算题：甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2016年2月发生以下经济业务：（1）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。（2）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元／吨，最低不含税销售价格为2.2万元／吨，平均不含税销售价格为2.5万元7吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。（3）生产一种新型白酒1吨，将0.5吨赠送给关联企业，0.5吨用于春节职工福利。已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。计算甲酒厂2月应纳的增值税和消费税。（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元／斤，成本利润率为10%。）

A、计算题：甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2016年2月发生以下经济业务： B、（1）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。 C、（2）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元／吨，最低不含税销售价格为2.2万元／吨，平均不含税销售价格为2.5万元7吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。 D、（3）生产一种新型白酒1吨，将0.5吨赠送给关联企业，0.5吨用于春节职工福利。已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。 E、计算甲酒厂2月应纳的增值税和消费税。 F、（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元／斤，成本利润率为10%。）

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第4题

[简答题] 计算题：某酒厂为增值税一般纳税人，销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该厂包装物押金单独记账核算，货物已发出，计算该酒厂当月应缴纳的消费税。

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第5题

[简答题] 计算题：甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。月初，甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售，不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。

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第6题

[单选题] 某酒厂2015年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11700元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，价税合计234000元，本月应纳消费税为（）元。

A、73300 B、84750 C、85500 D、83256

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第7题

[单选题] 依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（）。

A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒

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第8题

[多选题] 甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务：（1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。（2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。（3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于甲酒厂销售和领用进口酒精业务的税务处理表述中，正确的有（）。

A、甲酒厂对外销售进口的酒精，不征收消费税 B、甲酒厂对外销售进口的酒精，应缴纳消费税 C、甲酒厂生产白酒领用的酒精，可以按照生产领用量抵扣进口环节已纳的消费税 D、甲酒厂生产白酒领用的酒精，不能抵扣进口环节已纳的消费税

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第9题

[简答题] 计算题：某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2016年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒10吨，开具普通发票，取得含税收入100万元，另收取品牌使用费25万元、包装物租金10万元。（2）提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒2000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税。药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加0.5元/500克。计算结果以万元为单位，小数点后保留两位。要求：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税；（2）计算乙企业已代收代缴消费税。

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