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【判断题】

外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。

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第1题

[多选题] 下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（）。

A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定 B、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额 C、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 D、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额 E、输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

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第2题

[填空题] 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（）。

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第3题

[判断题] 外贸企业从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据为单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额。

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第4题

[] 某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）

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第5题

[单选题] 外贸企业增值税退（免）税计税依据中，说法合理的是（）。

A、出口货物增值税退（免）税的计税依据，仅指增值税专用发票注明的金额 B、信息不齐全的增值税专用发票注明的金额也可作为计税基础 C、进料加工复出口货物，加工费不作为计税依据 D、单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额可作为计税依据

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第6题

[简答题] 某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。

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第7题

[多选题] 电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的（），且凭证有关内容与出口货物报关单有关内容相匹配。

A、增值税专用发票 B、出口货物报关单 C、海关进口增值税 D、消费税专用缴款书

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第8题

[简答题] 某有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2017年4月份和5月份有关生产经营情况如下：（1）4月份：外购原材料、燃料，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元；外购动力取得的增值税专用发票上注明价款35万元、增值税款5．95万元，其中30％用于企业不动产在建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费，取得的增值税专用发票上注明加工费10万元、增值税款1．7万元，同时支付加工货物的不含税运费1万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。当月内销货物取得不含税销售额220万元，同时支付销售货物应负担的不含税运费3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；当月出口销售货物取得销售额（离岸价格）折合人民币550万元。（2）5月份：外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元；免税进口料件一批，支付国外买价200万元，运抵我国海关前的运费和保险费40万元，该料件进口关税税率20％，进口料件均已验收入库。当月出口货物销售取得销售额（离岸价格）折合人民币600万元；当月内销货物500件，开具普通发票取得含税销售额175．5万元，同时送货上门，开具普通发票收取运费3．51万元；另移送与内销货物相同的自产货物60件用于捐赠给某福利院。已知：该企业出口货物的增值税征税率为17％，退税率为11％；上述取得的合法抵扣凭证均已在当月通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，采用“免、抵、退”办法分别计算该企业2017年4月和5月应纳（或应退）的增值税。

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第9题

[判断题] 进料加工出口业务中，如外贸企业对进口料件采取作价销售方式，则进口料件取得的海关征收增值税的完税凭证应交主管出口退税的税务机关作为计算退税的依据。

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