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【问答题】

计算题:某房地产公司于2016年10月销售住宅,取得售房收入(含税)1110万元。当月购进小轿车一辆,取得机动车销售统一发票,汽车价款60万元,增值税额10.2元;支付乙施工企业工程款800万元,取得建筑业增值税专用发票,税率11%,增值税额88万元。请计算该公司当月应纳增值税额。

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第7题
[简答题] 甲公司对投资性地产采用公允价值模式计量。甲公司有关地产的相关业务资料如下: (1)20131月,甲公司自行建造办公大楼。在建设期间,甲公司购进为建造工程准备的一批物资,价款为2340万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用办公楼工程项目。甲公司为建造工程,领用本公司生产的库存商品一批,成本200万元,另支付在建工程人员薪酬1110万元。 (2)20138月,该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用限为20,预计净残值为50万元,采用限平均法计提折旧。 (3)201412月,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为2租金为300万元,租金末结清。至2014末该办公大楼未计提减值准备,租赁期开始日为201412月31日。该项投资性地产的公允价值能够持续可靠取得。 (4)与该办公大楼同类的地产在转换日的公允价值为4000万元,2015末的公允价值为4200万元,2016末的公允价值为4300万元。 (5)20171月,甲公司将上述投资性地产用以抵偿其对丁公司的应付账款5000万元。假定抵债时投资性地产的公允价值为4350万元。 (6)假定不考虑相关税费及其他因素。 编制甲公司2016与投资性地产有关的会计分录。

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