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【多选题】

可转换公司债券的转换价格在下列哪些情形下可以修正（）。

A、送股

B、股东变更

C、章程变更

D、合并

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第1题

[] 发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。 Ⅰ未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的 Ⅳ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。 Ⅰ未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的 Ⅳ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的

A、A.Ⅰ、Ⅱ B、B.Ⅱ、Ⅲ C、C.Ⅱ、Ⅳ D、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ E、E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第2题

[] 甲上市公司的可转换公司债券，面值为1000元，转换价格为20元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前市场价为25元，则下列说法正确的有（） ①该可转换公司债券的转换比例为50股 ②该可转换公司债券处于贴水状态 ③此时转股对可转换公司债券持有人不利 ④此时转股对可转换公司债券持有人有利甲上市公司的可转换公司债券，面值为1000元，转换价格为20元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前市场价为25元，则下列说法正确的有（） ①该可转换公司债券的转换比例为50股 ②该可转换公司债券处于贴水状态 ③此时转股对可转换公司债券持有人不利 ④此时转股对可转换公司债券持有人有利

A、A.①②④ B、B.①④ C、C.①③ D、D.①②③

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第3题

[单选题] 下列关于可转换债券的说法，正确的是（）。 Ⅰ.转换价格是指可转换债券转换为每股优先股份所支付的价格 Ⅱ.转换价格是指可转换债券转换为每股普通股份所支付的价格 Ⅲ.我国可转换公司债券应半年或1年付息1次 Ⅳ.我国的可转换公司债券的期限最短为1年

A、Ⅰ、Ⅳ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅱ、Ⅲ

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第4题

[简答题] 甲公司是一家快速成长的上市公司，目前因项目扩建急需筹资1亿元。由于当前公司股票价格较低，公司拟通过发行可转换债券的方式筹集资金，并初步拟定了筹资方案。有关资料如下：（1）可转换债券按面值发行，期限5年。每份可转换债券的面值为1000元，票面利率为5％，每年年末付息一次，到期还本。可转换债券发行一年后可以转换为普通股，转换价格为25元。（2）可转换债券设置有条件赎回条款，当股票价格连续20个交易日不低于转换价格的120％时，甲公司有权以1050元的价格赎回全部尚未转股的可转换债券。（3）甲公司股票的当前价格为22元，预期股利为0．715元／股，股利年增长率预计为8％。（4）当前市场上等风险普通债券的市场利率为10％。（5）甲公司适用的企业所得税税率为25％。（6）为方便计算，假定转股必须在年末进行，赎回在达到赎回条件后可立即执行。要求：计算可转换债券的税前资本成本，判断拟定的筹资方案是否可行并说明原因。

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第5题

[单选题] 甲公司于2015年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分的初始计量金额为100150万元。2016年12月31日，与该可转换公司债券相关的负债成分的账面价值为100050万元。2017年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（）万元。

A、400 B、300 C、96400 D、96050

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第6题

[简答题] 甲公司是一家快速成长的上市公司，目前因项目扩建急需筹资1亿元。由于当前公司股票价格较低，公司拟通过发行可转换债券的方式筹集资金，并初步拟定了筹资方案。有关资料如下：（1）可转换债券按面值发行，期限5年。每份可转换债券的面值为1000元，票面利率为5％，每年年末付息一次，到期还本。可转换债券发行一年后可以转换为普通股，转换价格为25元。（2）可转换债券设置有条件赎回条款，当股票价格连续20个交易日不低于转换价格的120％时，甲公司有权以1050元的价格赎回全部尚未转股的可转换债券。（3）甲公司股票的当前价格为22元，预期股利为0．715元／股，股利年增长率预计为8％。（4）当前市场上等风险普通债券的市场利率为10％。（5）甲公司适用的企业所得税税率为25％。（6）为方便计算，假定转股必须在年末进行，赎回在达到赎回条件后可立即执行。要求：计算发行日每份纯债券的价值。

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第7题

[简答题] 可转换公司债券的面值为100元，，每张可转债转股价格为20元，行权期标的股票市场价格在18元左右，该债券转换成普通股的转换比例是多少？可转换公司债券持有者是否会选择行权？

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第8题

[单选题] 下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的有（）。Ⅰ上市公司申请可转换公司债券上市，应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书Ⅱ发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10％的情形，或出现可转换公司债券数量少于3000万元的情形，应当及时向交易所报告并披露Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到发行总量的20％时，或持有上市公司已发行的可转换公司债券20％及以上的投资者，其所持上市公司已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少5％时，应按交易所的规定及时履行报告和公告义务Ⅳ经股东大会批准变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利，有关回售公告至少发布3次Ⅴ上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项

A、Ⅰ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

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第9题

[简答题] 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，其相关交易或事项如下：（1）经相关部门批准，甲公司于2016年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券1000万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为100000万元，不考虑发行费用，实际募集资金已存人银行专户。根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转换公司债券的期限为3年，自2016年1月1日起至2018年12月31日止；可转换公司债券的票面年利率：第一年1.5%，第二年2%，第三年2.5%；可转换公司债券的利息自发行之日起每年支付一次，起息日为可转换公司债券发行之日即2016年1月1日，付息日为可转换公司债券发行之H起每满一年的当日，即次年起每年的1月1日；可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价格为每股10元，每份债券可转换为10股普通股股票（每股面值1元）；发行可转换公司债券募集的资金专门用于生产用厂房的建设。（2）甲公司将募集资金陆续投入生产用厂房的建设，截至2016年12月31日，全部募集资金已使用完毕。2016年1月1日开始资本化，生产用厂房于2016年12月31日达到预定可使用状态。假定不考虑闲置专门借款的利息收入。（3）2017年1月1日，甲公司支付2016年度可转换公司债券利息1500万元。（4）2017年7月1日，由于甲公司股票价格涨幅较大，全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票。（5）其他资料如下： ①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成分划分为以摊余成本计量的金融负债。 ②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款，发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。已知：（P/F，6%，1）=0.9434；（P/F，6%，2）=0.8900；（P/F，6%，3）=0.8396。 ③在当期付息前转股的，不考虑利息的影响，按债券面值及初始转股价格计算转股数量。编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录。

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