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提问人:网友 发布时间:
【单选题】

2015年,富华热力公司向居民收取供热收入300万元,向非居民收取供热收入200万元,热力公司生产用房占地5000平方米,厂区临街对外经营餐厅占地200平方米,城镇土地使用税年税额5.5元/平方米,2015年富华热力公司应缴纳城镇土地使用税()元。

A、16500

B、12100

C、11000

D、1600

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第3题
[简答题] 甲公司2015初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015度发生的有关交易和事项中,会计处理与税处理存在差异的相关资料如下: 资料一:20158月,甲公司非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:20159月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债初贷方余额200万元。2015末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。 资料三:201512月31日,甲公司对应账款计提了坏账准备180万元。 资料四:201512月31日,甲公司以定增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 假定不考虑其他因素。 计算甲公司2015度的应纳税所得额和应交所得税。

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第4题
[简答题] 甲公司2015初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015度发生的有关交易和事项中,会计处理与税处理存在差异的相关资料如下: 资料一:20158月,甲公司非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:20159月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债初贷方余额200万元。2015末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。 资料三:201512月31日,甲公司对应账款计提了坏账准备180万元。 资料四:201512月31日,甲公司以定增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 假定不考虑其他因素。 计算甲公司利润表中应列示的2015度所得税费用。

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第5题

A、20151月5日经批准发行3期债券5000万元  B、20151月20日因遭受水灾造成存货重大损失500万元  C、20151月出现巨额亏损  D、20152月1日一家网络公司投资500万元,取得该公司51%的股份  

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第6题

A、乙公司可以承兑人A银行进行追索,行使追索权的期限为20177月1日之前  B、乙公司可以承兑人A银行进行追索,行使追索权的期限为20174月1日之前  C、乙公司可以公司进行追索,行使追索权的期限为20157月1日之前  D、乙公司可以公司进行追索,行使追索权的期限为201510月1日之前  

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第8题
[简答题] 甲公司2015初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015度发生的有关交易和事项中,会计处理与税处理存在差异的相关资料如下: 资料一:20158月,甲公司非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:20159月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债初贷方余额200万元。2015末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。 资料三:201512月31日,甲公司对应账款计提了坏账准备180万元。 资料四:201512月31日,甲公司以定增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 假定不考虑其他因素。 根据资料一至资料三,逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额。(如无影响,也明确指出无影响的原因)

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第9题
[简答题] 甲公司2015初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015度发生的有关交易和事项中,会计处理与税处理存在差异的相关资料如下: 资料一:20158月,甲公司非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:20159月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债初贷方余额200万元。2015末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。 资料三:201512月31日,甲公司对应账款计提了坏账准备180万元。 资料四:201512月31日,甲公司以定增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 假定不考虑其他因素。 根据资料一至资料三,逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录。(不涉及递延所得税的,不需要编制会计分录)

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