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【单选题】

某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业可在税前列支的业务招待费是（）

A、18万元

B、15万元

C、12万元

D、8万元

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第1题

[简答题] 某企业2009年销售收入12000万元，销售成本10000万元；2010年销售收入15000万元，销售成本14000万元；2009年存货4000万元；2010年存货3000万元。则该企业2010年的销售增长率和存货周转次数分别为多少？

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第2题

[简答题] 某企业2004年-2008年的销售收入分别为9、8、10、15、16万元，试预测2009年-2015年该企业销售收入。

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第3题

[简答题] 某企业为工业企业，从业人数80人，资产总额2300万元，2008年销售收入600万元，销售成本480万元，销售费用30万元，管理费用50万元，财务费用12万元，计算该企业应缴企业所得税。

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第4题

[简答题] 某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。

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第5题

[简答题] 某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；交纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

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第6题

[简答题] 某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

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第7题

[多选题] 税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退还税款所滋生的利息。问题二：由于2008年前项目长期未启动，此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益，其中，已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除，其余的部分进行了纳税调整。企业诉求：按照会计制度和会计准则的相关规定，销售费用和管理费用不需要资本化，直接记入到当期损益。检查人员：销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费与广告费用，当期不得扣除。问题三：企业本年无收入，但因向受灾地区的捐赠而导致2008年度亏损。企业诉求：向汶川地震的捐赠可以据实扣除，由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。检查人员：企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出，况且2008年7月30日国务院发出《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》中有“对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”的政策执行到2008年12月31日，如果由于捐赠增加了亏损，就意味着这个政策延期了5年。问题四：天上人间开发项目2007年开始预售，并按预收账款8000万元的20%减除税费（略）并入当年应纳税所得额预缴企业所得税，税率33%，2008年该项目全部销售完毕，并进行所得税汇算，其项目总计已经确定的应纳税所得额是3000万元，2008年所得税税率调整为25%。企业诉求：由于这个项目是在2008年销售全部结束完毕，应当3000万元的25

A、房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，应按季预征所得税，待销售收入实现后，再依照税法有关规定计算实际应纳税所得额及应纳所得税税额，按预缴的所得税额计算应退补税额 B、开发产品完工后，开发企业应根据收入的性质和销售方式，按照收入确认的原则，合理地将预售收入确认为实际销售收入，同时按规定结转其对应的计税成本，计算出该项开发产品实际销售收入的毛利额。该项开发产品实际销售收入毛利额与其预售收入毛利额之间的差额，计入完工年度的应纳税所得额 C、2008年应当缴纳的企业所得税税款为3000*25%-8000*20%*33% D、2008年应当缴纳的企业所得税税款为（3000-8000*20%）*25%

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第8题

[单选题] 某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A、2975 B、585 C、600 D、215

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第9题

[单选题] 2008年某企业通过县级人民政府向公益事业捐赠现金500万元，企业当年的销售（营业）收入15000万元，会计利润3000万元。则企业所得税纳税调增的公益性捐赠支出为（）万元。

A、360 B、140 C、500 D、0

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