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【单选题】

A公司所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，盈余公积计提比例为10％，2014年12月以1000万元购入B上市公司的股票作为短期股票投资，期末市价1200万元，2015年1月1日首次执行新准则，将其重分类为交易性金融资产，该企业2015年会计政策变更的累积影响数是（）。

A、200万元

B、0万元

C、100万元

D、20万元

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第1题

[简答题] 甲公司持有某其他权益工具投资（原为可供出售金融资产），成本为80000元，2016年末该金融资产的公允价值为100000元；甲公司2016年因产品售后服务确认了100000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

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第2题

[多选题] 某公司2007年发生亏损200万元，2007年所得税税率为33%，2008年所得税税率为25%，公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损，则2007年该公司应（）。

A、增加递延所得税资产50万元 B、增加递延所得税负债66万元 C、增加所得税费用66万元 D、减少递延所得税资产50万元 E、减少所得税费用50万元

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第3题

[多选题] 某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）

A、递延所得税资产借方发生额10万 B、递延所得税负债借方发生额20万 C、递延所得税资产贷方发生额40万 D、递延所得税负债贷方发生额20万 E、递延所得税资产借方余额160万

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第4题

[单选题] 某公司采用债务法核算所得税费用，本年所得税率33%，发生的应纳税暂时性差异5000元，该公司预计未来转回差异时的税率为40%，假设年初没有递延项目余额。本年应确认（　）

A、递延所得税负债2000元 B、递延所得税资产2000元 C、递延所得税负债1650元 D、递延所得税资产1650元

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第5题

[多选题] 下列有关所得税的论断中正确的是（）。

A、采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算 B、在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 C、在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积 D、在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异

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第6题

[单选题] 甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（）万元。

A、1.65 B、3.3 C、2.5 D、0.85

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第7题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债；

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第8题

[单选题] 某寿险公司20X5年应纳税所得额为2000万元，适用的所得税税率为25%。20X5年，该公司因固定资产折旧年限差异，分别确认递延所得税资产75万元，递延所得税负债125万元。该公司20X5年的所得税费用为（）万元。

A、500 B、550 C、450 D、50

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第9题

[单选题] B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司对该项投资应确认（）。

A、递延所得税资产45万元 B、递延所得税资产20万元 C、递延所得税负债45万元 D、递延所得税负债20万元

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第10题

[单选题] 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×16年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1．5元）作为对价，从W公司处取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额为乙公司一项固定资产所引起的，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。合并前甲公司与W公司不具有关联方关系。则对于该项企业合并的递延所得税影响，甲公司在合并日应做的处理为（）。

A、确认递延所得税负债50万元 B、确认递延所得税资产60万元 C、不需确认递延所得税 D、确认递延所得税资产50万元

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