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【问答题】

简述企业所得税应纳税额计算时费用项目纳税筹划的一般思路。

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第1题

[单选题] 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额 B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额 C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额 D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

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第2题

[简答题] 2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

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第3题

[] 在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

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第4题

[判断题] 小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

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第5题

[简答题] 计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下：（1）发生的公益性捐赠支出18万元；（2）开发新技术的研究开发费用20万元；（3）直接向某足球队捐款35万元；（4）支付诉讼费2.3万元；（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；（3）计算该企业本年度应纳税所得额；（4）计算该企业本年度应纳所得税税额；（5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。

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第6题

[判断题] 小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。

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第7题

[] 下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（）。

A、A.减少缴纳企业所得税应纳税额 B、B.免除缴纳企业所得税应纳税额 C、C.推迟缴纳企业所得税应纳税额 D、D.逃避缴纳企业所得税应纳税额

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第8题

[单选题] 在计征企业所得税时，应纳税额是指（）。

A、纳税企业每一纳税年度的收入总额 B、纳税企业每一纳税年度的合计利润 C、纳税企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额 D、纳税企业的生产经营收入总额

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第9题

[单选题] 小企业应当在（）的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

A、营业利润 B、主营业务收入 C、营业外收入 D、利润总额

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