企业为减少年度亏损，调减了应计提的资产减值准备，这符合谨慎性原则的要求。

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第1题

[多选题] 甲公司系一上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2×13年2月在2×12年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2×11年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2×11年应计提折旧200万元，2×12年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中，正确的有（）。

A、甲公司2×12年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元 B、甲公司2×12年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元 C、甲公司2×12年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元 D、甲公司2×12年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

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第2题

[多选题] 根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

A、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除 B、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年 C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 D、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除 E、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

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第3题

[单选题] 甲公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2013年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2013年应计提折旧100万元，2014年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2014年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为（）万元。

A、90 B、180 C、200 D、270

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第4题

[多选题] 某项存在弃置义务的固定资产，预计使用50年，已经使用了10年，已经确认的预计负债余额为1000万，固定资产账面价值为80万。假定不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A、如果预计两年后实际支付的弃置费用将大大减少，折现到本期末的现值为950万，则企业应冲减预计负债和固定资产成本50万元 B、如果预计两年后实际支付的弃置费用将大大减少，折现到本期末的现值为910万，则企业应冲减预计负债和固定资产成本90万元 C、如果预计两年后实际支付的弃置费用将大大提高，折现到本期末的现值为1100万，则企业应确认固定资产和预计负债100万元 D、不管未来现值怎样变化，都不应调整固定资产和预计负债 E、按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧