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【填空题】

某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（）。

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第1题

[简答题] 某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。该企业此笔销售行为可以开具增值税专用发票吗？

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第2题

[简答题] 某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。该企业直接开具红字增值税专用发票的行为正确吗？

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第3题

[单选题] 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。根据资料（2），甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款为（）万元。

A、1000 B、1170 C、1175 D、1005

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第4题

[单选题] 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2017年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为（）万元。

A、262.2 B、240 C、245 D、263

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第5题

[简答题] 某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。根据以上资料分析，该企业接受第三方开具的增值税专用发票合法吗？

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第6题

[多选题] 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。根据资料（1），下列各项中，甲企业向乙企业销售商品的会计处理正确的是（）。

A、确认主营业务收入80万元 B、结转主营业务成本35万元 C、确认应收票据93.6万元 D、确认应收账款93.6万元

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第7题

[多选题] 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。根据资料（3）和（4），下列各项中，甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是（）。

A、应交税费减少6.8万元 B、财务费用减少0.8万元 C、应收账款减少46.8万元 D、主营业务成本增加22万元

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第8题

[简答题] 计算题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生如下经济业务：（1）购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。支付采购运费，取得的货运增值税专用发票上注明运费5000元，增值税550元。（2）销售商品一批，取得销售收入58500元，开具普通发票。（3）采取分期收款方式销售商品一批，不含税价款600000元，货已发出，已全额开具增值税专用发票。合同约定3月、4月、5月三个月每月付款200000元。3月收到货款及税款234000元。（4）因仓库管理不善，部分购进商品被盗，商品实际成本20000元。（5）将2014年2月购进的一台设备对外出租，开具增值税专用发票，注明租金50000元。上述增值税扣税凭证均在当月通过认证且申报抵扣。请计算该公司当月应纳增值税额。

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第9题

[多选题] 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。根据资料（3），下列各项中，甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是（）。

A、收到客户款项时：借：银行存款 46，财务费用0.8，贷：应收账款 46.8 B、确认销售商品收入时：借：应收账款 46.8，贷：主营业务收入 40，应交税费——应交增值税（进项税额） 6.8 C、结转销售商品成本时：借：主营业务成本 22，贷：库存商品 22 D、收到客户款项时：借：银行存款 46，销售费用 0.8，贷：应收账款 46.8

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