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【问答题】

请计算甲百货商场零售金银首饰的增值税销项税额。

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第1题

[简答题] 甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：（1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。（2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。（3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。（4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。（5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场销售食用植物油和家用电器的增值税销项税额合计。

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第2题

[简答题] 甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：（1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。（2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。（3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。（4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。（5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场本月应纳增值税税额。

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第3题

[单选题] 某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2013年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（）。

A、商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元 B、商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元 C、商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元 D、商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元

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第4题

[简答题] 某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

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第5题

[简答题] 计算题：洋商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：（1）从服装生产企业购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进空调10台，取得增值税专用发票注明价款50000元，但商场因资金周转困难当期只支付了价款的50%；（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）外购平板电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税售价3000元，将其中10台捐赠给地震灾区，剩余全部零售，零售价每台5000元；（7）将使用了3年的货车对外转让，取得不含税收入40000元；（8）取得进场费收入30000元；其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。要求：根据上述资料，计算回答问题。（1）计算该商场当期可以抵扣的进项税额；（2）计算该商场当期增值税销项税额；（3）计算该商场当期应缴纳的增值税。

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第6题

[简答题] 计算题：某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。（3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。要求：根据上述资料计算该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额。

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第7题

[多选题] 以下关于金银首饰的计税规则正确的有（）。

A、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税 B、带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 C、金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额 D、纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税材料价款确定计税依据征收增值税 E、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

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第8题

[多选题] 生产货物的增值税一般纳税人，在销售货物（适用税率17％）的同时附带运输，其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为，下列税务处理办法错误的有（）。

A、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按11％税率分别计算增值税销项税 B、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按6％税率分别计算增值税销项税 C、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按3％征收率分别计算增值税销项税 D、销售货物所收取的价款与运费一并按销售货物17％税率计算增值税销项税

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第9题

[单选题] 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。

A、8136.75 B、9520 C、11623.94 D、13600

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