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提问人:网友 发布时间:
【多项选择题】

根据《企业所得税法》的有关规定,允许提取折旧扣除的固定资产有()。

A、A.以经营租赁方式租出的固定资产

B、B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C、C.以融资租赁方式租人的固定资产

D、D.以经营租赁方式租入的固定资产

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第4题

A、按个体工商户生产经营所得计征个人得税,不再征收企业得税  B、按工资、薪金所得计征个人得税,不再征收企业得税  C、先按照企业得税有关规定缴纳企业得税,再按个体工商户生产经营所得计征个人得税  D、先按照企业得税有关规定缴纳企业得税,再按工资、薪金所得计征个人得税  

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第5题

A、生物性资产不可以计算预计净残值,全额计提折旧  B、企业在转让或者处置投资资产时,投资资产成本准予扣除  C、企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产转让所得或者损失  D、已足额提取折旧固定资产改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销  

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第6题
[简答题] 甲公司2014年年初递延得税负债余额为零,递延得税资产余额为30万元(系2013年年末应收账款可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项会计处理中,与税规定存在差异有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无合理预计其带来经济利益期限,作为使用寿命不确定无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据规定企业在计税时,对该项无形资产按照10年期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。 资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。 2014年12月31日,甲公司确认了50万元利息收入。根据规定,国债利息收入免征企业得税。 资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据规定提取坏账准备不允许税前扣除。 资料四:2014年度,甲公司实现利润总额为10070万元,适用得税税率为15%;预计从2015年开始适用得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。 编制甲公司与确认应交得税、递延得税资产、递延得税负债和得税费用相关会计分录。

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第8题
[简答题] 甲公司2014年年初递延得税负债余额为零,递延得税资产余额为30万元(系2013年年末应收账款可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项会计处理中,与税规定存在差异有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无合理预计其带来经济利益期限,作为使用寿命不确定无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据规定企业在计税时,对该项无形资产按照10年期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。 资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。 2014年12月31日,甲公司确认了50万元利息收入。根据规定,国债利息收入免征企业得税。 资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据规定提取坏账准备不允许税前扣除。 资料四:2014年度,甲公司实现利润总额为10070万元,适用得税税率为15%;预计从2015年开始适用得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。 分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交得税金额。

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第9题

A、消费税  B、资源税  C、土地增值税  D、允许抵扣增值税  

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