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【简答题】

采用否定函证时债务人要符合什么样的条件？

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第1题

[单选题] 注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）。

A、证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性 B、确定应收账款能否收回 C、符合专业标准的要求 D、确定坏账损失的处理是否恰当

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第2题

[单选题] 对应付账款进行函证时一般要采用的方式是（）

A、积极式函证 B、消极式函证 C、默认式函证 D、反面式函证

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第3题

[单选题] 审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（）方式。

A、积极式函证 B、反面式函证 C、消极式函证 D、否定式函证

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第4题

[简答题] A注册会计师是X公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。在审计过程中，需要实施函证程序，以获取充分适当的审计证据。具体审计计划的相关内容摘录如下：（1）拟通过实施函证程序，获取充分、适当的审计证据，以证实应收账款的存在认定、营业收入的发生认定和营业成本的准确性认定。（2）函证截止日为2017年12月15日。项目组拟在此日期前向X公司的客户发出询证函，要求客户在发现与X公司年末应收账款余额不一致的情况下及时回函说明。（3）如果部分债务人直接向X公司回函，只要x公司在没有拆封的情况下直接转交项目组，就不必要求债务人直接向事务所回函。（4）为提高不可预见性以应对关联方交易的特别风险，在向关联方函证时，直接以会计师事务所的名义寄发积极式询证函。（5）甲客户回函不承认截至2017年12月31日积欠X公司100贷款的记载但承认2017年10月15日已收到X公司的80吨Y产品，信中附有包括“3个月内可以无条件退货”的补充销售协议。因X公司已于2018年1月20日收到货款，注册会计师认为该笔应收账款不存在错报。（6）寄发给欠款金额最大的乙公司的积极式询证函直到审计报告日没有收到复函，拟按审计范围受限对财务报表发表保留意见。请逐一考虑上述每种情况，指出注册会计师执行函证程序是否存在不当之处，如认为存在不当，请简要说明理由，并提出改进建议。

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第5题

[单选题] 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。

A、消极式函证 B、否定式函证 C、肯定式函证 D、以上都不对

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第6题

[多选题] 可以采用否定式函证的情况有（）

A、个别账户欠款金额较大 B、相信欠款存在争议 C、预计差错率较低 D、相关内部控制有效 E、欠款余额小的债务人数量多

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第7题

[单选题] 如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（）。

A、无保留意见 B、带说明段的无保留意见 C、保留意见 D、无法表示意见 E、否定意见

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第8题

[单选题] 有关合同转让的叙述，符合法律规定的是（）。

A、权利的转让要经过债务人同意 B、债务的转让要经过债权人同意 C、债务人转让债务后要通知债权人 D、权利的转让未经债务人同意的，其效力待定

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第9题

[多选题] 提起代位权诉讼应符合以下条件（）

A、债权人对债务人的债权合法 B、债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害 C、债务人的债权已到期 D、债务人的债权不是专属于债务人自身的债权

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