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【单选题】

某公司1999年投资10万元用于一项设备研制，但它不能使用，同年又决定再投资5万元，但仍不能合作，此事搁浅。2003年旧事重提，如果决定再继续投资5万元，应当由成功地把握，并且取得现金流入至少为（）

A、5

B、10

C、15

D、20

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第1题

[简答题] 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，按税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。（6）向关联企业支付管理费10万元。甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？

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第2题

[简答题] 某公司决定进行一项投资，投资期为3年。每年年初投资2000万元，第四年初开始投产，投产时需垫支500万元营运资金，项目寿命期为5年，5年中会使企业每年增加营业收入3600万元，每年增加付现成本1200万元，假设该企业的所得税率为30%，资本成本率为10%，固定资产无残值。要求：计算该项目的净现值。

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第3题

[简答题] 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，按税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。（6）向关联企业支付管理费10万元。甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确？并说明理由。

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第4题

[简答题] 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，按税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。（6）向关联企业支付管理费10万元。甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少？

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第5题

[简答题] 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，按税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。（6）向关联企业支付管理费10万元。甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？并分别说明理由。

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第6题

[简答题] 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，按税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。（6）向关联企业支付管理费10万元。甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？并说明理由。

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第7题

[简答题] 1998年1月，某工商银行与百达公司签订一份借款合同，由该银行贷给百达公司50万元，期限一年，期满后，百达公司以无力还贷为由，拒绝偿还。该银行遂于1999年4月向法院起诉。法院一审判决百达公司立即偿还银行贷款50万元及利息、滞纳金4万元，百达公司在上扩期内没有上扩，但仍未履行。该银行于是向法院申请强制执行，法院查封了百达公司机器设备。正在执行过程中，百达公司的其他几个债权人于1999年8月1日向法院申请其破产，法院受理了此案。经查，百达公司总资产200万元（变现值），其中，法院查封的机器设备价值40万元，一处厂房价值100万元，因欠大华公司货款8万元（履行期为1998年1月），双方于1999年3月20日经补办担保手续，抵押给大华公司。总负债300万元，其中，欠职工工资和劳动保险费用60万元，国家税款10万元。问：百达公司欠大华公司的8万元货款是否属破产债权？

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第8题

[多选题] 2×16年9月末，甲公司董事会通过一项决议，拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售。该设备为甲公司于2×14年7月购入，原价为6000万元，预计使用10年，预计净残值为零，至董事会决议出售时已计提折旧1350万元，未计提减值准备。甲公司10月3日与独立第三方签订出售协议，拟将该设备以4100万元的价格出售给独立第三方，预计出售过程中将发生的处置费用为100万元。至2×16年12月31日，该设备出售尚未完成，但甲公司预计将于2×17年第一季度完成。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司因该设备对其财务报表影响的表述中，正确的有（）。

A、甲公司2×16年末因持有该设备应计提650万元减值准备 B、甲公司2×16年对该设备计提的折旧600万元计入当期损益 C、甲公司2×16年末资产负债表中因该交易应确认4100万元应收款 D、该设备在2×16年末资产负债表中应以4000万元的价值列报为流动资

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第9题

[简答题] 某建筑公司拟承建一项工程，需要决定2009年2月是否开工。如果开工后，天气好，可获利45万元；如果开工后，天气不好，将损失40万元；如果不开工，不管天气好坏，都将损失35万元。1999年—2008年每年2月的气象统计资料如下表。试问：根据已知分析为使利润最大，该公司应如何决策？

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