对于关联往来等被审计单位管理层可控的项目，注册会计师可完全信赖函证的结果来确认应收账款的余额。..

第1题

[] 注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

A、A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素 B、B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C、C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上 D、D.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

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第2题

[单选题] 内部审计机构应将审计报告提交（），并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。

A、组织高级管理层 B、组织适当管理层 C、被审计单位和组织适当管理层 D、组织财务部门

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第3题

[多选题] 下列可能表明被审计单位管理层有虚假报告的“动机或压力”的有（）

A、盈利能力受到经济环境恶化的影响 B、被审计单位管理层为满足外部预期而承受过度的压力 C、被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利 D、被审计单位管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力

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第4题

[多选题] 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）

A、测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B、追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C、对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D、在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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第5题

[] 在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）

A、A.被审计单位所在行业的环境发生重大变化 B、B.可能影响重大错报风险的经营计划和战略 C、C.被审计单位管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解 D、D.被审计单位管理层的胜任能力

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第6题

[多选题] 下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有（）

A、被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务 B、被审计单位大量采用分销渠道销售产品 C、被审计单位高级管理人员变更频繁 D、管理层拥有被审计单位10％的股份

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第7题

[多选题] 如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下哪些方面来重新考虑风险评估结果和被审计单位管理层声明的有效性（）

A、被审计单位违法行为的性质 B、被审计单位是否存在防止或发现违法行为及其隐瞒违法行为的控制 C、被审计单位违法行为及其隐瞒涉及到管理层或员工的层次 D、被审计单位是否隐瞒违法行为，尤其是这种隐瞒违法行为是否涉及甲公司治理层

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第8题

[简答题] ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下：（1）2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大关联方交易，存在特别风险。（2）甲公司管理层在未审财务报表附注中披露，其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原材料活跃市场价格进行比较，未发现明显差异，据此认为该项披露不存在重大错报。（3）因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制，审计项目组未了解和测试这些控制，通过实施细节测试应对相关重、大错报风险。（4）审计项目组向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明： 1）已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称： 2）已按照企业会计准则的规定，对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露； 3）所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”。（5）审计项目组注意到，甲公司2012年发生的一项重大交易的交易对手很可能是管理层未向审计项目组披露的关联方。审计项目组实施追加程序并与治理层沟通后，仍无法确定是否存在关联方关系，决定在审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者关注财务报表附注中披露的该项交易。针对上述第（1）项，指出审计项目组应当采取哪些应对措施。

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第9题

[] 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。

A、A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性 B、B.被审计单位管理层的理念和经营风格 C、C.被审计单位员工整体的道德价值观 D、D.被审计单位对控制的监督

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对于关联往来等被审计单位管理层可控的项目，注册会计师可完全信赖函证的结果来确认应收账款的余额。

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