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【单选题】

某企业（增值税一般纳税人）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，适用的增值税税率为17％，为购买方代垫运杂费20万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。

A、605

B、585

C、520

D、500

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第1题

[简答题] 计算题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生如下经济业务：（1）购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。支付采购运费，取得的货运增值税专用发票上注明运费5000元，增值税550元。（2）销售商品一批，取得销售收入58500元，开具普通发票。（3）采取分期收款方式销售商品一批，不含税价款600000元，货已发出，已全额开具增值税专用发票。合同约定3月、4月、5月三个月每月付款200000元。3月收到货款及税款234000元。（4）因仓库管理不善，部分购进商品被盗，商品实际成本20000元。（5）将2014年2月购进的一台设备对外出租，开具增值税专用发票，注明租金50000元。上述增值税扣税凭证均在当月通过认证且申报抵扣。请计算该公司当月应纳增值税额。

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第2题

[简答题] 某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。该企业此笔销售行为可以开具增值税专用发票吗？

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第3题

[单选题] 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。

A、23880 B、24960 C、33601.88 D、34681.88

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第4题

[单选题] 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

A、24678.49 B、36909.38 C、56871.67 D、67322.73

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第5题

[单选题] 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期销项税额为（）元。

A、10766.67 B、38424.78 C、40666.67 D、49866.67

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第6题

[] 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。

A、A.28497.67 B、B.28442.37 C、C.21642.37 D、D.16786.67

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第7题

[简答题] 计算题：思达公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：（1）销售一批产品，取得不含税销售收入100万元，优质费9.36万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护费增值税普通发票。（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额90万元，折扣额10万元。（4）将价值23万元（不含税）的乙产品投资于B企业，另无偿赠送给某希望小学价值7万元的乙产品。（5）从某小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元，从另一小规模纳税人处购进一批劳保产品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。根据以上材料，计算该企业当期应纳增值税税额。

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第8题

[简答题] 某县城一内资生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元，退回增值税5万元。要求：根据上述资料，计算该企业本期应缴纳的城建税和教育费附加。

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第9题

[] 位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。

A、A.852 B、B.166 C、C.152 D、D.966

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