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【单选题】

某项目工程费用8000万元，其中含可抵扣固定资产进项税500万元，固定资产其他费用800万元，无形资产200万元，其他资产150万元，预备费1000万元，流动资金2000万元，建设期利息300万元，年修理费费率3%，则在项目财务分析中，年修理费应为（）万元。

A、279

B、288

C、294

D、303

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第1题

[简答题] 某新建项目建设期2年，估计建筑工程费及安装工程费为8000万元，设备及工器具购置费为6000万元，工程建设其他费用为9000万元，基本预备费费率为10%，建设期价格上涨指数（基于工程费用）预计为5%。项目工程费用和工程建设其他费用均为第一年投入60%，第二年投入40%全部建设投资的30’%为自有资金，其余为银行贷款。该项目自有资金和建设投资借款在各年年内均衡发生，惜款年利率为6%，每年计息一次，建设期内不支付利息。计算项目工程费用。

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第2题

[] 某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。

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第3题

[多选题] S学校PPP项目A项目公司（一般纳税人）2016年12月聘请某机构，对工程地质进行勘探，发生勘探费用21.2万元，取得对方开具增值税专用发票，当月暂未认证，于次月认证通过。则下列说法正确的是（）。

A、项目公司支付的勘探费（不含可抵扣的进项税额）在进行会计核算时应当计入PPP项目的建设成本 B、项目公司支付的勘探费应当在2017年1月抵扣进项税额 C、项目公司2016年12月取得勘探费增值税专用发票时会计核算为借记“在建工程”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”贷记银行存款 D、项目公司2017年1月将勘探费认证通过时会计核算为借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”贷记“应交税费——待认证进项税额”

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第4题

[简答题] 背景某机电安装施工单位承建某城市的一项大型图书馆机电安装工程。合同造价2400万元，其中主材料费和设备费占65％，工期为8个月。合同约定：（1）工程用主材料和设备由甲方供货，其价款在当月发生的工程款中抵扣。（2）甲方向乙方支付预付款为合同价的20％，并按起扣点发生月开始按比例在月结算工程款中抵扣。（3）工程进度款按月结算。（4）工程竣工验收交付使用后的保修金为合同价的3％，竣工结算月一次扣留。该工程按合同规定项目全部完成，竣工验收合格后，进行竣工结算时还应考虑哪些费用应抵扣或扣留？

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第5题

[简答题] 某新建项目建设期2年，估计建筑工程费及安装工程费为8000万元，设备及工器具购置费为6000万元，工程建设其他费用为9000万元，基本预备费费率为10%，建设期价格上涨指数（基于工程费用）预计为5%。项目工程费用和工程建设其他费用均为第一年投入60%，第二年投入40%全部建设投资的30’%为自有资金，其余为银行贷款。该项目自有资金和建设投资借款在各年年内均衡发生，惜款年利率为6%，每年计息一次，建设期内不支付利息。计算项目建设期利息。（要求列出计算过程，计算结果保留2位小数。）

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第6题

[单选题] 某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2016年底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，本年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下：（1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。（2）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。（3）前期拆迁补偿费120万元，建筑安装工程费2500万元，绿化工程费用70万元。（4）开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊，且不能提供金融机构证明。其他资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计为（）万元。

A、3382.34 B、3342.34 C、3200 D、3173.44

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第7题

[简答题] 某公司本年度打算投资8000万元于某项目，其资金来源如下：发行债券筹资2400万元，年利率10%，筹资费用率3%；发行优先股筹资1600万元，年股利率12%，筹资费用率4%；发行普通股筹资3200万元，预期每股股利2元，每股市价20元，筹资费用率4%，股利增长率5%；留存利润筹资800万元；预计投产后每年可实现1600万元的净利润，企业所得税率25%。判断该项投资是否可行。

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第8题

[单选题] 某项目工地上丢失损毁一批钢材、水泥，有关该批钢材、水泥含有的进项税金说法正确的是（）。

A、该批钢材、水泥含有的进项税金全部不能抵扣 B、只有钢材含有的进项税金可以抵扣 C、只有该批钢材、水泥运输费用中含有的进项税金可以抵扣 D、该批钢材、水泥含有的进项税金全部可以抵扣

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第9题

[单选题] 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。对2017年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。

A、900 B、936 C、1364 D、1400

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